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房地产公司合同管理内部审计报告

房地产公司合同管理专项内部审计报告

为了满足公司领导的要求，审计监察委员会于2014年12

月份对房地产公司2013-2014年签订的合同进行了专项审计，

重点关注采购类合同，部分检查事项适当往前期延伸。审计内

容主要是合同条款是否严谨，是否存在合同拆分，标准合同使

用是否规范等。审计采取了统计分析、查阅合同和访谈等方式

进行。

审计的依据是集团相关合同管理制度及各类标准合同范本。

已实施的主要审计程序包括收集抽查合同的招投标资料、合同

审批表，对合同签订的授权审批进行复核，查阅抽查合同的合

同条款，对合同条款的设定及执行情况进行复核，以及对抽查

合同的支付及结算情况进行统计分析。

房地产公司合同台账显示，住宅项目2013年签订205份

合同，2014年签订113份合同（截至2014年11月21日），

酒店项目2013年签订10份合同，2014年签订7份合同（截

至2014年11月3日）。合同管理由XX负责，记录合同基本

信息并保存原始资料，同时其也负责合同法律条款审核。合同

台账由成控部、销售部和财务部分别进行登记，记录合同的支

付情况等信息，但各部门并未定期进行核对。

本次合同审查存在问题，其中最主要的问题是合同管理模

式存在欠缺，没有形成闭环管理。例如，在查阅住宅阳台浴缸

供货合同时，发现违约条款中存在对我司非常不利的条款，而

我方在合同签订前相关部门并未对此条款提出异议。此外，合

同审批表没有财务资金部签批意见。审计意见认为，目前房地

产公司合同管理是模块化管理，从起草到合同完成验收分别由

业务部门、总裁办、工程部和财务部分别完成，但存在部分部

门漏签的情况。缺乏一个部门去统一归口审核和管理各业务部

门审批意见，一旦某个环节出现问题则难以第一时间发现，等

问题暴露后可能已经给公司带来损失或处于不利境地。如果此

合同经过财务资金部审批，对于违约金条款的审核就会多一层

保障。

审计建议：建议房地产公司加强合同签订过程中的预算控

制，严格按照集团批复预算造价数进行签订，不得超出预算范

围。同时，建议加强对合同签订过程中的信息报送和沟通，确

保相关部门和领导能够及时了解合同签订的情况，避免出现预

算超支等问题。

4、合同履约情况不够明确，存在风险隐患

抽查多个工程项目的合同履约情况，发现部分合同中约定

的履约要求不够明确，存在一定的风险隐患。例如，有些合同

中没有明确约定验收标准和验收流程，导致在履约过程中出现

争议；有些合同中约定的履约期限模糊不清，无法确定具体的

完成时间，给工程进度和质量带来一定的影响。

审计建议：建议房地产公司加强合同履约管理，明确约定

履约要求，完善验收标准和验收流程，确保工程质量和进度的

控制。同时，建议加强对合同履约情况的监督和检查，及时发

现问题并进行整改，避免出现风险隐患。

审计意见：房地产公司在合同管理方面存在缺乏细则的问

题，标准合同的管理也不够规范。在抽查的合同中，有部分合

同未按照标准合同的条款执行，导致合同的执行效果不尽如人

意。此外，公司对于合同的备案管理也不够严格，存在一定的

风险隐患。

审计建议：建议房地产公司建立完善的合同管理细则，对

标准合同的执行要求进行明确规定，确保合同的执行效果。同

时，公司要加强对合同备案的管理，确保备案的及时性和准确

性，避免出现风险隐患。此外，公司还应该加强对合同执行情

况的监督和检查，确保合同的全面执行。

在抽查了32份房地产公司合同后发现，有6份未使用集

团标准合同版本。即使使用了标准版本的合同，也由于流程不

清晰，对方增加了不利于我司的条款，而我司没有严格审核。

例如，住宅阳台浴缸供货合同中对方增加了不利于我司的条款，

而我司未能发现。此外，部分合同条款增加了较多限制订货调

整的比例，而实际采购物资并非定制产品。例如，公寓厨房锌

盆、龙头供货合同约定减幅不得超过合同总量5%。

审计意见认为，房地产公司没有相关合同管理的细则，因

此对合同审查的职责不清晰，也没有建立相关的责任追究制度。

需要建立标准合同的管理细则，明确各部门对合同的审核要点

和职责权限。虽然大部分对外签订的合同使用了我司的标准版

本，但在重要条款变更的权限上不清晰，需要明确细则。如果

以标准版本为基础，但实质性的，原则性的条款改动过大也可

能违背了采用标准