公司无形资产管理制度.docxVIP

公司无形资产管理制度

一、总则

1.控制目标

规范无形资产的管理行为，防止因违反国家法律法规而导致的财产损失风险。

防范无形资产管理过程中的差错和舞弊行为。

明确职责权限，降低经营决策和资产管理的风险。

2.适用范围

本制度适用于公司所有无形资产的管理。

二、岗位分工与授权批准

1.不相容岗位分离

无形资产投资预算的编制与审批岗位分离。

无形资产的采购、验收与款项支付岗位分离。

无形资产处置的申请与审批、审批与执行岗位分离。

无形资产业务的审批、执行与相关会计记录岗位分离。

2.经办和核算无形资产业务人员的素质要求

具备良好的职业道德和业务素质。

熟悉无形资产的用途、性能等基本知识。

符合公司规定的岗位规范要求。

3.部门具体职责

总经理办公室：审核无形资产购置方案及相关法律文件。

经办部门：提出无形资产购置方案，组织实施无形资产的取得、验收、处置，建立无形资产台账，定期检查无形资产的安全性和适用性。

财务部：建立无形资产台账，进行会计核算，参与无形资产的验收、检查、处置，定期进行无形资产清查盘点，监督和指导管理部门的无形资产管理。

三、无形资产取得与验收控制

1.无形资产投资预算管理

无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按照《预算控制制度》执行。

公司根据发展战略和生产经营实际需要，综合考虑投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制预算。

在可行性研究和分析论证的基础上，合理安排投资进度和资金投放。

2.无形资产外购流程

采购申请：经办部门根据年度预算提出请购申请，确保采购项目经过可行性论证，明确无形资产的性能和技术参数，编制《无形资产购置申请表》。

审核：法律部/财务部审核合同条款的合规性和财务相关条款的适用性。

审批：授权审批人在授权范围内审批，充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目不予审批。

3.无形资产验收

外购无形资产：由管理部门组织验收，按照合同和技术交底文件规定的标准进行，同时取得产品说明书等相关资料，并到财务部办理入账手续。

自制无形资产：项目负责人向管理部门提出验收申请，管理部门组织验收，财务部依据《项目验收报告》和相关验收单据进行账务处理。

四、无形资产的日常管理

1.日常管理职责

财务部和管理部门共同负责无形资产的日常管理。

管理部门根据无形资产的使用状况，及时维护本部门的无形资产台账。

台账内容包括：名称、规格型号、单位价值、数量、生产厂家、启用时间、使用部门、摊销年限、使用状态。

管理部门和财务部定期核对账簿、记录和文件，发现问题及时报告和处理，确保账务处理和资产价值的真实性。

无形资产管理台账的保管期限为5年。

财务部根据购置合同明确的使用期限与估计使用年限孰低确定无形资产的摊销年限，所有权归属公司的无形资产均属摊销范围。

2.权利保持

管理部门应保持公司无形资产在寿命时限内的占有权，具体参照《知识产权管理规定》执行。

五、无形资产处置和特许使用

1.无形资产处置

处置申请：无形资产不能继续使用时，管理部门填写《无形资产处置申请表》。

处置鉴定：管理部门组织技术专业人员对处置的无形资产进行技术鉴定，确保处置的合理性。

处置审批：根据权限对《无形资产处置申请表》进行审查并签署意见。

处置审计：审计部在处置前审核处置依据、方式、价格等，财务部在处置后审核处置凭证，确保批准手续齐全，权限适当，并进行账务处理。

2.无形资产特许使用

公司特许其他公司使用无形资产时，由管理部门会同财务部拟定方案，经授权人员批准后办理相关手续，签订合同，明确特许使用期间的权利义务。

六、监督检查

1.监督检查主体

监事会：依据公司章程对无形资产业务决策的审批进行监督。

审计部：依据公司授权和部门职能，对无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。

财务部：依据公司授权，对无形资产管理进行监督。

2.监督检查内容

检查无形资产业务相关岗位的设置情况，重点检查是否存在不相容职务混岗现象。

检查无形资产业务授权批准制度的执行情况，重点检查请购、审批、采购、验收、付款、处置等环节的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

检查无形资产投资预算制度的执行情况，重点检查购建无形资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。

检查无形资产处置制度的执行情况，重点检查处置是否履行审批手续，作价是否合理。

检查入账依据是否合法、完整。

3.监督检查结果处理

未按流程操作导致无形资产增加、启用、变更、处置不及时处理的，按损失程度承担相应责任。

审计部发现内部控制薄弱环节时，应提请有关部门采取措施加以纠正和完善。

七、生效实施

本制度经第一届董事会第十三次会议批准后生效并实施。