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XXXX大学财务监督实施细则

第一章总则

第一条为贯彻执行国家财经法律法规和学校的财务规章制度，规范学校和学校所属各单位的财务行为，严肃财经纪律，加强财务管理，维护国家和学校的利益，依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》等国家财经法律法规及学校相关规章制度，特制定细则。

第二条财务监督的主要任务是：监督学校和学校所属各单位严格遵守国家各项财经法律法规和学校各项财务规章制度，及时、足额地上缴各项收入，严格按规定的范围、用途、标准开支各项费用，及时纠正各种违反财经纪律的行为，防止学校国有资产流失，并努力提高其使用效益，促进学校各项事业的发展。

第三条本细则适用于学校及学校所属各单位。第二章财务监督主体及其权利与义务

第四条学校财务处和下设的二级财务机构财会人员为财务监督的主体。

第五条学校内部财务监督由财务处负责组织实施。财务处依据国家财经法律法规和学校财务规章制度对全校的经济活动实行财务监督。二级财务机构及财会人员对所在单位的经济活动实行财务监督。

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第六条财务处和二级财务机构及财会人员必须严格按照规定的程序办理财务会计业务，即先由审核人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，交复核人员复核后，由出纳人员办理收付款手续。

第七条财务处和二级财务机构及财会人员必须严格按照国家财经法律法规和学校财务规章制度办理财会业务：

(一)对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人员更正、补充；

(二)对审批手续不全的凭证，不予办理，并退回，要求经办人员补充；

(三)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

(四)对弄虚作假等违纪违法的原始凭证，在不予办理的同时，应当扣留，并及时向所在单位领导人报告，要求查明原因，追究当事人的责任；

(五)对严重违纪违法的财务收支行为或涉及到单位弄虚作假，违纪违法的，财会人员在制止和纠正的同时，必须及时向财务处负责人报告。

第八条财务处和二级财务机构及财会人员对涂改、伪造、故意毁灭会计档案或设置账外账的行为，必须制止和纠正，并向财务处负责人报告。

第九条财务处和二级财务机构及财会人员对指使、强令伪造、篡改财务报告的行为，必须制止和纠正，制止和纠正

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无效的，向财务处负责人报告，请求处理。

第十条财务处和二级财务机构及财会人员在资产清查中发现账簿记录与实物不符时，必须向所在单位负责人报告，要求查明原因，并由所在单位负责人报财务处与资产处审批后(或由财务处与资产处报学校审批后),由相应财务部门按审批意见进行账务处理。

第十一条财务处根据需要，可以委派财会人员对全校各单位进行财务检查，特殊情况报学校批准后进行。

第十二条全校各单位在接受学校财务检查过程中，被检查单位的财会人员和其他有关人员必须如实提供会计凭证、账簿、报表和其他财务会计资料及相关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

第十三条对违反财经纪律的单位，学校将违纪情况向该单位通报后，根据有关规定对该单位和该单位有关责任人进行经济处罚，并要求该单位限期整改。对严重违纪的单位和个人，学校除进行经济处罚外，还将由学校纪检监察部门进行处理。

第三章财务监督的形式

第十四条财务监督的基本形式包括事前监督、事中监督、事后监督三种基本形式。财务监督的其他形式有定期与不定期的监督检查，专项与非专项的监督检查等。

第十五条事前监督主要是对学校经济活动实施以前的

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准备阶段实行的监督。事前监督主要监督财务预算、计划和其他将要发生的财务收支等经济活动是否符合有关的财经法规和规章制度，是否符合学校事业发展，是否履行节约原则，是否符合最大提高经济效益、社会效益的原则，是否已尽量避免决策失误将要造成的浪费和损失。

第十六条事中监督主要是对学校正在实施过程中的经济活动实行的监督。事中监督主要监督财务预算、计划和其他财务收支等经济活动的执行情况，并针对上述经济活动执行过程中存在的问题，采取有效措施予以纠正和处理。

第十七条事后监督主要是对学校已执行完毕的经济活动的财务收支、费用、成本、经济效益等方面的情况实行检查、评价。主要检查其财务收支凭证、账簿、报表及其他财务会计资料的真实性、完整性，审查其财务收支是否符合有关的法律、法规和制度，是否履行节约原则等，就检查中发现的问题予以纠正、处理，并分析原因，总结经验，提出改进措施和建议。

第十八条财务处、二级财务机构和财会人员在实施财务监督过程中，应根据监督对象的具体情况，综合运用不同的监督形式，对被监督单位的经济活动全过程进行监督。

第四章财务监督的内容第十九条预算的监督管理

(一)校级预算及所属各级单位预算的编制，必须遵循

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实事求是、