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2024年税务师之税法一自我提分评估(附答案)

单选题（共45题）

1、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是

（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量

【答案】D

2、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计

算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为

11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200

万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款

113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企

业当月的增值税免抵税额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】B

3、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下

业务：

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24

【答案】D

4、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。

A.超豪华小汽车

B.未经涂饰的素板

C.锂原电池

D.调味料酒

【答案】D

5、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂

房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6

成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元

（不考虑其他相关税费）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】D

6、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78

【答案】B

7、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确

认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/

辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为

（）万元。（消费税税率为5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】C

8、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主

要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5

【答案】D

9、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服

务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入

100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税

额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计

税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】D

10、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】C

11、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税

金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房

地产环节缴纳的印花税

D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够

按清算项目准确计算的，允许据实扣除

【答案】B

12、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过

程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用

于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企

业当月应纳资源税（）万元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】C

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