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浅论安徽安百拓贸易有限公司内部控制之不足及改进策略

摘要

随着经济全球化进程的发展，中国经济迅速发展，但在发展的同时，还有许多企业因经营不善而破产，其中的一个重要原因就是企业内部控制薄弱。企业的发展靠的是良好的管理，而良好的企业内部控制是企业管理的基础，是企业持续健康发展的重要保障。因此，我国企业应正确看待内部控制，应对此提起重视。目前我国企业内部控制较其他发达国家来说还是非常薄弱的，主要表现在企业内部控制不健全、内部控制制度执行不严谨、企业内部控制制度形同虚设等方面。由此可见，我国企业要想提高经济效益，就必须打破这个制约企业发展的瓶颈，企业需加强内部控制并严格执行该制度，做好监督管理工作。当然，企业内部控制制度并不是千篇一律的，而是由企业的管理特点决定的，具体的企业应具体分析。

本文将主要讲述内部控制的含义、作用以及安徽安百拓贸易有限公司内部控制存在的问题和对策。本文还将通过分析如今中国中小企业内部控制的现状,总结应对安徽安百拓贸易有限公司内部控制存在的问题及解决问题的对策。

关键词：中小型企业；内部控制；问题；对策

目录

TOC\o1-3\h\u2457摘要 1

16381关键词 1

5320一、绪论 3

10358二、安徽安百拓贸易有限公司在内部控制现状 3

2414三、安徽安百拓贸易有限公司在内部控制存在的问题 3

23532（一）企业对内部控制管理认识不到位 3

26611（二）内控制度不健全，内部组织机构不完善 4

20042（三）内部控制人员素质低 4

32042（四）考核与奖励机制不完善 5

1871（五）风险控制薄弱 5

12102四、安徽安百拓贸易有限公司内部控制存在问题主要原因 6

1053（一）管理观念不到位 6

32665（二）所有权和经营权制约失衡，内部控制权责不清 6

16017（三）信息沟通不畅 6

20243（四）不重视内部审计 7

20543五、安徽安百拓贸易有限公司内部控制问题的解决对策 7

9173（一）加强对内部控制的认识和重视 7

5685（二）建立健全内部控制制度 8

246701、企业各部门及上下层之间建立良好的信息共享、沟通平台。 8

92083、建立和完善内部会计制度。 8

84714、加强内部审计工作的开展。 9

1887（三）提高工作人员素质 9

23372（四）建立健全考核与奖励机制 10

11307（五）加强风险分析与控制 10

28878六、结论 11

26006参考文献 12

一、绪论

1.企业简介：安徽安百拓贸易有限公司是一家主要经营和田玉设计、开发和销售的中型珠宝企业。公司除了拥有实体店，还在淘宝上注册了名为“一块和田玉”综合网店，实现了实体与网络的共发展。安徽安百拓贸易有限公司在和田玉设计方面技术也日渐成熟，自主设计、生产的市场畅销品种达1000多款，深受消费者喜爱。

2.内部控制概述：内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立吧的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

二、安徽安百拓贸易有限公司在内部控制现状

安百拓公司属于中小型企业，因此在内部控制方面也存在着大多数中小企业普遍存在的问题。该企业目前存在以下问题：企业对内部控制制度的了解和重视不足，企业内部的管理制度不够完善，对管理制度的执行更是差强人意。财务管理方面的规章制度也不完善，财务监督更是形同虚设。内部审计部门也未曾设立，聘请外部人员审计也存在种种隐患。管理权责的分配往往模糊不清，奖惩机制也不够完善且存在很大问题。

三、安徽安百拓贸易有限公司在内部控制存在的问题

（一）企业对内部控制管理认识不到位

该企业经营管理者对内部控制的了解存在一些偏差，认为仅凭他的个人能力和长时间的管理经验就足够监管好公司、抵御风险了，并不需要使用严谨科学的管理方法来监督企业的运营过程。除此之外，该企业完全不重视内部控制，目光比较短浅，只能看到短期的利益，企业管理者为了降低管理成本，认为没有必要设置专门的内控机构，只是让一些部门兼职内控管理，让内控管理名存实亡。最后，该企业对内控制度的认识仅仅局限于会计方面的控制，于是相应的就只设置企业成本、资产安全和资金控制方面的会计控制制度。

（二）内控制度不