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深圳建设工程集团审计监察工作制度

为充分发挥审计监察室的监督管理作用,加强集团公司内部管理与控制,根据审计署关于内部审计工作的规定、内部审计基本准则及相关法律法规,结合集团公司的实际情况,特制订本制度;

1、总则

1.1审计监察室是在集团监事会领导下行使审计监察权的职能部门,直接向监事会负责并报告工作;该部门依据国家法规政策、集团公司规章制度及有关文件规定,对集团下属各公司的财务收支、物资、设备、生产活动、经营管理等进行审计监察,以严明财经纪律,改善经营管理,提高经济效益,杜绝各种违纪违规现象;

1.2审计监察人员应努力学习和掌握国家的相关法律、法规、政策以及公司的内部控制制度和企业管理制度,熟悉相关专业知识及审计监察业务;

2、工作范围

2.1对公司有关部门贯彻国家有关政策、财经法规的情况进行监督、检查;

2.2监督检查集团公司的会议决议、经营方针、目标、计划落实及执行情况;

2.3检查集团重大投资项目的可行性和有效性;

2.4监督检查公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度;

2.5检查违反财经法纪,侵占公司资产,损坏公司利益以及重大损失及浪费行为；

2.6监督检查集团本部财务经济核算、会计核算和会计报表、统计报表的真实性和准确性;

2.7监督集团本部及所属企业有关经营方案、资金调配、经济合同协议等重要文件的合法性、有效性;

2.8监督检查集团公司内部控制制度及考核办法含员工绩效考核分配方案的制定和执行情况;

2.9对副部级以上干部或从事经济工作的管理人员进行离任时的经济责任审计;

2.10接受各种投诉,并协助相关部门处理投诉;

2.11对集团所属企业生产经营活动过程进行审计监督;

2.12检查集团及各子公司业务管理制度和流程的适当性和遵循性,及执行的严肃性、规范性和有效性;

2.13完成董事长或总裁交办的其它审计监察事项;

3、工作权限

3.1有权通知被审计单位或个人报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其它有关资料;

3.2有权参加本单位和被审计单位的有关会议;

3.3有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅文件资料等,被审计单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿;

3.4有权对审计中发现的问题进行调查核实、取证,并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、录音、现场拍照、摄像,有关部门和个人必须积极配合,不得设置障碍;

3.5对正在进行的严重损害公司利益、违反财经纪律和法规的行为,有权作出立即制止的决定;

3.6对拒绝、阻挠和破坏审计监察工作的被审计单位和个人,可以采取封存有关帐册、资产实物等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

3.7有权纠正违反财经法规、违反企业各项规章制度等违纪行为;对严重失职、违规违纪的部门和个人提出必要的考核处理意见,对触犯刑律的可提请司法部门追究刑事责任;

4工作程序

4.1拟订审计工作计划,上报批准后予以实施;

4.2内部审计人员通过审核会计凭证、会计帐薄、会计报表、各类业务单证、重要经济合同,查阅有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,取得审计证据;

4.3对审计中发现的问题,审计人员可随时向有关单位、部门和人员提出改进的建议;

4.4审计终结,内部审计人员应及时起草审计报告,并就审计报告的内容与被审单位核实后,再逐级上报集团领导,经批准后的审计报告和审计决定,被审计单位必须严格执行;

4.5被审计单位对审计决定如有异议,可直接向集团董事会提出书面申辩;

4.6内部审计人员应进行后续审计,监督被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施,检查被审计单位、部门采纳审计意见和执行审计处理决定的情况;

5、作业准则

5.1在审计过程中,应充分考虑重要性与审计风险;

5.2应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上,制定审计计划,对审计工作做出合理安排;

5.3应深入调查、了解被审计单位的情况,采用抽样审计等方法,对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试;

5.4运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议;

5.5按审计计划确定的目标和范围,积极利用计算机进行辅助审计;

5.6内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据,记录于审计工作底稿;

6、报告准则

6.1内部审计人员应在实施必要的审计程序后,出具审计报告;审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性,并体现重要性原则;

6.2审计报告应说明审计目的、范围,提出结论和建议,并应当包括被审计单位的反馈意见;

6.3审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准则的规定实施;

6.4审计监察室应建立审计报告的分级复核制度,明确规定各级复核的要求和责任;

7、档案管