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深圳建设工程集团价格审计管理制度

为了规范物资采购价格审计的内容、程序与方法,改善物资采购质量,降低采购费用,降低生产成本,保证设备、材料物资采购价格的真实准确,维护集团公司的经济利益,根据内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南及相关法律法规,结合集团公司的实际情况,特制定本办法;

1、价格审计部门

1.1各公司造价部门

1.2审计监察室

2、价格审计范围

集团公司采购的各类工程设备设施、办公设备、材料、物资、办公用品、低值易耗品以及车辆维修、广告宣传、废旧物资处理、物业委托外方维护修理、行政事业收费等项目,均应进行价格审计;

3、价格审计方法

3.1事前审计：凡是签订合同购置的各类设备、材料、物资,在合同洽谈过程中遵循“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则参与审计,在招标采购中审计人员不仅要审查是否履行了规范的招标程序,还应关注招标与市场价的差异,关注结算价与中标价之间的差异,关注中标人的实质性运作;对无合同的需用材料设备计划及采购价格审计表办理的材料设备审价工作,应多跑市场,货比三家,做好性价比工作;

3.2事中审计：对一些特殊材料、物资、设备,根据技术部门和施工现场提供的要求在采供过程中进行审计;

3.3事后审计：临时交办、突发性的急需材料、物资或质量性能复杂、事先难以确认的新型材料,可实行事后审计;

3.4抽查复核：根据合同或材料设备计划及采购价格审计表以下简称价格审计表的审定价格采购后,审计部门随时进行现场检查,检查是否按照规定的产地、品牌、品名、规格、型号、数量、单价采购入库;

4、价格审计模式

物资采购价格审计是财务审计与管理审计的融合;根据集团公司的管理需要,采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式;

4.1项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划,形成为特定审计项目,并实施相应审计程序的审计模式;

4.2过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程,实现物资采购审计的日常化;

5、价格审计原则

5.1客观公正的原则

审计人员在审核价格时,所站的立场、所用的标准、方法必须客观公正,不能凭主观臆断、歪曲事实,以保证审计的权威性;

5.2质量价格相统一的原则

5.2.1不能片面地追求低价格而忽视其质量,采购物资的质量只追求适中,不追求最优;

5.2.2对同规格、同质量的商品,选择价廉的;

5.2.3对同价格的商品选择质优的;

5.2.4对同质同价的商品,比较品牌、运距、售后服务和付款方式等择优采购,对一些无法比较的物品则直接到产地实际考察,并测算其成本;

5.3实行定点采购和减少中间环节的原则

定点采购是保证采购物资质优价廉的重要措施,应选择信誉良好、有实力的生产厂家和商家作为定点供货单位;

5.4货比三家的原则

对同规格、同质量的商品,至少选择三家以上供应商的价格进行比较;

5.5大宗物资、设备采购实行公开招标的原则

此类物资采购数量多、价格高、价差大,必须实行公开招标,避免“暗箱操作”,防止采购过程中的腐败现象;

5.6价格信息收集渠道多样化的原则

积极利用互联网,通过网络查询、电子邮件、电话、传真查询、市场调查、招标投标档案、成本计算、咨询机构、专业报刊、杂志、电视、广播、供货商提供和竞争对手披露等多种方式获取价格信息;

6、价格审计重点

6.1对于重复购置的物资,如价格未发生变化,则以上次成交价格为依据,将高出确定标准的申报价作为重点审计对象；如价格已发生变化,则应掌握最新市场价作为审计标准;

6.2将采购数量较大、采购价格较高、采购价格变化频繁的物资列为重点审计对象;

6.3物资的取得方式有市场选购、电子商务采购、招标采购、委托加工、融资租赁等方式;审计人员应重点审查采购方式的确定是否综合考虑了下列因素：现有资源的充分利用、物资的重要性程度、付款方式、供货商的信誉和各种价格构成要素;

6.4根据供货商与集团公司的业务稳定性,供货商区分为定点供货商和非定点供货商;审计人员应重点审查定点供货商选择的合理性;

6.5将首次采购的物资、质量问题突出、群众反映普遍、领导关注的物资列为重点审计对象;

7、建立价格信息系统,作为审计参考依据

审计监察室应当建立价格信息库,通过网络查询、市场调查、招标投标档案、成本计算、咨询机构、报刊杂志等渠道,经过分析整理,建立集团公司常用物资采购价格指导信息库,为采购价格审计提供比价基础,同时对取得的价格信息及时进行更新,以保证其准确性和实效性;主要采取以下方式来建立价格信息系统：

7.1网络查询法

通过计算机网络,及时了解全国各地同类同品种物资的市场价格;通过计算机网络,寻找到有关物资的直接生产商和代理商的信息,再通过电子邮件、电话、传真查询的方式获得该物资的市场价格信息;

7.2市场调查法

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