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深圳建设工程集团财务审计管理制度

为了严格执行国家有关财经法规和财务制度的规定,充分发挥财务审计的监督管理作用,建立健全科学有效的财务监督体系,强化内部控制制度,防范和规避财务风险,维护集团整体利益,提升集团经营效益,保障集团经营战略目标的实现;同时,也为了保证财务审计质量,提高财务审计的效率,化解审计风险,促进财务审计的自我完善和发展;根据内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南及相关法律法规,结合集团公司的实际情况,特制定本制度;

1、财务审计工作内容及范围

1.1审计工作内容：

1.1.1审计财经法规和财务制度的贯彻执行情况;

1.1.2审查集团公司预算的执行情况;

1.1.3审核会计凭证、账簿及各种财务记录;

1.1.4审核会计报表及各种对外报送资料;

1.1.5审核各项财务收支及税金实际支出;

1.1.6检查重要票据及印章保管、使用情况;

1.1.7开展专项审计、后续审计为主的各项审计调查工作;

1.1.8监管并盘点集团公司的各项资产;

1.1.9对现金及银行存款含财务中心及各楼盘进行监督检查;

1.2审计工作范围：

包括集团公司总部、各分公司、各全资子公司、各控股公司;

2、财务审计监督的任务和职权

2.1财务审计监督的任务：

2.1.1监督国家财经法规和集团财务制度的贯彻执行;

2.1.2监督与财务收支有关的经济活动;

2.1.3维护集团公司各项资产的完整和安全,督促提高各项资产的利用效率;

2.1.4维护集团公司的合法权益,对营私舞弊损害集团公司利益的行为,坚决予以查处;

2.1.5监督集团内部控制制度的建立、健全,督促内部控制制度的落实与执行,杜绝不相容职务的重合;

2.1.6监督各项资金使用的合理性、合规性、合法性,充分挖掘和提高资金的使用效益;

2.1.7监督凭证、账簿、报表所反映的资产、负债、所有者权益净资产及财务收支或损益等事项的真实性、合法性、完整性;

2.1.8监督评价经济效益与效果,并监控经营过程的实施与执行;

2.1.9对集团公司的合理避税提供切实可行的方案,追求合理合法的节税收益;

2.1.10充分发挥审计的管理职能,以提高集团的经济效益为目标,为集团的经营出谋划策;

2.1.11完成集团领导交办的其他审计事项;

2.2、财务审计人员职权：

2.2.1根据集团公司的委派或授权检查、审阅被审计单位的账簿、凭证和有关资料;

2.2.2对审计中发现的问题进行调查,并向有关部门、单位和个人索取证明材料;

2.2.3及时制止、纠正违反财经法规和财务制度的行为,提出改善经营管理、提高经济效益的意见和建议;

2.2.4对违反财经法纪、严重损失浪费等行为提请公司作出处理,对触犯刑律的建议公司移交司法机关处理;

2.2.5对阻挠、拒绝和破坏审计工作的行为,必要时可报经集团公司领导批准,采取封存帐册和财产物资等相应措施,并提出追究有关人员责任的建议;

2.2.6支持和协助财务部门按照会计法和国家有关规定履行职责;

2.2.7内部审计人员在履行职责的过程中,不得影响被审计单位合法的业务活动和正常的生产经营;

3、财务审计工作方法

3.1深入调查、了解被审计单位的情况,采用内部控制测试等方法,对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试,查找、评估内部控制的固有风险、控制风险,确保内部控制不存在重大缺陷;

3.2运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法,获取充分、适当的审计证据,以支持审计结论和建议;

3.3充分利用计算机进行辅助审计,提高审计效率;

4、财务审计工作程序

审计工作程序一般为准备、实施和报告三个阶段,必要时还应进行后续审计;

4.1准备阶段

确定审计内容,编制审计方案包括审计的步骤、方法、要求和具体进度,根据需要向被审计单位发出审计通知书;经集团领导批准,也可实施突击审计;

4.2实施阶段

4.2.1听取被审计单位情况介绍;

4.2.2抽查现金、实物,检查凭证、账簿、报表等会计资料和其他相关资料;

4.2.3查阅有关文件和制度规定;

4.2.4询问当事人和了解情况的相关人员;

4.2.5有针对性地进行内查外调;

4.2.6取得必要的审计证据;

4.2.7认真填制审计工作记录;

4.3报告阶段

4.3.1对审计中发现的问题,应向有关单位和人员提出改进建议;审计终结时提出审计报告,在征求被审计单位意见后,报送集团公司领导审批,并出具审计意见书;对被审计单位的违纪行为,依据财经法规和集团公司的各项制度作出审计决定,对严重违反财经纪律或造成严重损失的责任人员提出处理建议,报送集团公司领导批准;

4.3.2被审计单位对审计意见书或审计决定有异议,可向集团公司领导或审计监察室提出申诉,如有必要,可由相关领导决定进行复核;

4.3.3被审计单位对审计结论和决定必须遵照执行,并如期报告整改