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11334《纳税筹划》复习题

一、单项选择题

（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。转让定价

（）是税收筹划的前提和基础。合法性

（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。分公司

20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元。29.12

20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。85

按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。公允价值

不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。低于

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。60%

从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。按月预扣预缴

对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）。履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）。1000元,1000元

对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。一个纳税年度

对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（）征收个人所得税。工资、薪金所得

负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）。权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。经审批的流动资产盘亏损失

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。后进先出法

根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。500，减半

根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。50%,85%

关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。1000元

关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除。1000元

国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。东道国的税法

国际税收筹划的直接目的是减轻（）。整体税负

国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。受益所有人原则

合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）。企业成果分配中的税收筹划

甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。360万元

甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付