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立信版税务会计--消费税会计（习题及答案）

第四章消费税会计

一、单项选择题

1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市

部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部

将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为

10%，该项业务应缴纳的消费税额为()。

A．5.13万元B．6万元C．6.60万元D．7.72万元

2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一

辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车

计征消费税的销售额为()。

A．214359元B．240000元C．250800元D．280800元

3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有()。

A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向

委托方交货时没有代收代缴税款的

B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买

原材料生产的应税消费品

D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类

产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税

价格为()。

A．(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率)B．(成本+利润)÷(1－

消费税税率)

C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)D．(成本+利润)÷(1+消

费税税率)

5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。

A．使用该种消费品时缴纳消费税B．不缴纳消费税

C．移送自用时缴纳消费税D．销售最终消费品时缴纳消费税

6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售

额为对方收取的（）。

A．全部价款和价外费用不包括增值税B．全部价款和增值税，扣

除价外费用

C．全部价款和价外费用，包括增值税D．全部价款

7．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

A．生产B．完工入库C．销售D．售出并收款

8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品

价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格

为（）。

A．（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）

B．（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）

9．下列项目中征收消费税的有（）。

A．进口金银首饰B．商店销售白酒C．委托加工烟丝D．销售溶

剂汽油

10．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

A．生产B．完工入库C．销售D．售出并收款

11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退

货的，报关出口者必须及时向（）申报补缴已退的消费税税款。

A．报关出口者所在地主管税务机关B．报关出口者所在地海关

C．报关出口地主管税务机关D．报关出口所在地海关

12．委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。

A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

B．（成本+利润）÷（1－消费税税率）

C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）

13．进口应税消费品组成计税价格为（）。

A．（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）

B．（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

C．（关税完税价格+关税）×消费税税率

D．（关税完税价格-关税）÷（1-消费税税率）

14．企业销售实现时计提消费税的会计分录（）。

A．借：营业税金及附加

贷：应交税费──应交消费税

B．借：应交税费──应交消费税

贷：银行存款

C．借：销售费用