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中级会计师财务管理-第五节流动负债管理

1.【单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0．5％，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5％。则该企业负担的承诺费是（??）万元。（江南博哥）

A.1

B.4

C.5

D.9

正确答案：A

参考解析：该企业负担的承诺费=(1000-800)×0．5％=1(万元)。故选项A正确，选项B、C、D不正确。

2.【单选题】某公司按照“2／20，N／60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，若一年按360天计算，公司为此承担的信用成本率是（??）。

A.2．00％

B.12．00％

C.12．24％

D.18．37％

正确答案：D

参考解析：此题考核的是放弃现金折扣的信用成本率的确定。

?

故选项D正确，选项A、B、C不正确。

3.【单选题】某企业取得2018年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。2018年1月1日从银行借入600万元，9月1日又借入300万元，如果年利率为7%，则企业2018年度末向银行支付的利息和承诺费共为（??）万元。

A.48.5

B.50.5

C.64.5

D.66.8

正确答案：B

参考解析：利息=600×7%+300×7%×4/12=49（万元）

承诺费=100×0.5%+300×0.5%×8/12=1.5（万元）

支付的利息和承诺费合计=49+1.5=50.5（万元）。

故选项B正确，选项A、C、D不正确。

4.【单选题】甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是（??）。

A.5%

B.5.56%

C.9%

D.10%

正确答案：B

参考解析：企业需要从银行申请的贷款数额=540/（1-10%）=600（万元），该借款的实际利率=（600×5%）/540=5.56%；或该借款的实际年利率=5%/（1-10%）=5.56%。故选项B正确，选项A、C、D不正确。

5.【单选题】下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是（??）。

A.应付账款筹资

B.应付票据筹资

C.应计未付款筹资

D.发行短期融资券

正确答案：D

参考解析：商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。选项A、B、C均属于商业信用筹资方式，选项D不属于。

本题要求选择不属于商业信用筹资方式的，故本题的正确答案为选项D。

6.【单选题】短期融资券发行和交易的对象是（?）。

A.非机构投资者?

B.银行间债券市场的机构投资者?

C.大型上市公司?

D.集团企业?

正确答案：B

参考解析：?短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。故选项B正确，选项A、C、D不正确。

【该题针对“发行短期融资券的相关规定”知识点进行考核】

7.【单选题】某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（?）。

A.5.8%??????

B.6.4%?

C.6.8%??????

D.7.3%?

正确答案：C

参考解析：实际利率＝5.8%/（1-15%）×100%＝6.8%。故选项C正确，选项A、B、D不正确。

【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

8.【单选题】某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（?）。

A.8.30%?

B.12%?

C.8%?

D.16%?

正确答案：D

参考解析：在加息法下，由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实际利率便要高于名义利率大约1倍。故选项D正确，选项A、B、C不正确。

【该题针对“短期借款的成本”知识点进行考核】

17.【多选题】在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有（??）。

A.数量折扣百分比

B.现金折扣百分比

C.折扣期

D.信用期

正确答案：B,C,D

参考解析：放弃折扣的信用成本率=折扣百分比／(1-折扣百分比)×{360／[付款期(信用期)-折扣期]}，这里的折扣百分比是指现金折扣百分比，而不是数量折扣百分比。故选项B、C、D正确，选项A不正确。

18.【多选题】在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（??）。

A.收款法付息

B.贴现法付息

C.存在补偿性余额的信用条件

D.加息法付息