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网上个人所得税申报操作说明

根据我局逐步推广个人所得税全员全额申报的思路，网上申报增设“个人所

得税明细申报”。“明细申报“明细申报指纳税人或扣缴义务人（以下简称纳税人）将每个

人的各项收入情况明细提交并由税务系统自动计算应纳税额、汇总进行纳税申报。

采用明细申报方式申报个人所得税的扣缴单位,只要有支付收入信息(即使

收入额没有达到个人所得税征税标准的)均应进行个人所得税明细申报。纳税人或

扣缴义务人被认定采用“采用全员全额明细申报方式”的，则网站上提供“个人

所得税明细申报”方式。如果纳税人有特殊需要进行汇总申报的，应向管理员提

出申请，经批准后在一定期间给予开通汇总申报功能。

适用明细申报的应税项目包括：1、由单位代扣代缴的工资薪金所得;2、由

非上市公司代扣代缴的股息利息红利所得；3、由单位代扣代缴的劳务报酬所得；

4、由单位代扣代缴的除私房出租以外其它财产租赁所得；5、由单位代扣代缴的

除私房转让以外的其它财产转让所得;6、由单位代扣代缴的稿酬所得;由单位代扣

代缴的特许权使用费所得;7、律师事务所及其它查账征收的个人独资合伙企业、

个体工商户和承包承租经营者的生产经营所得。

适用汇总申报的应税项目为：1、由单位代扣代缴的偶然所得和其他所得；2、

上市公司代扣代缴的股息红利所得。

根据个人所得税全员全额申报的管理模式，纳税人申报个人明细收入，需满

足以下条件方可填报：（1）该个人在该单位的人员名单里;（2）该个人的各项登

记信息即个人基本信息和单位支付信息均已完成登记。

★登录网上办税服务中心

★一般明细申报

★批量明细申报

★汇总申报

★明细申报情况查询

★申报数据查询和数据删除

★其他说明

一、纳税人登陆地税网站，点击“网上办税服务中心”进入办税服务中心页

面。

二、录入用户名和密码，登录“网上办税服务中心”.

1

三、点击“电子申报－个人所得税申报三、点击“电子申报－个人所得税申报或“个税业务－个人所得税申报”，

进入个税申报首页。

四、一般明细申报

点击“收入明细申报点击“收入明细申报进入申报界面.

（一）选择正确的银行帐号（确认该账户有足够金额缴纳税款)。

(二）逐条填写个人明细收入报告表，注意以下事项:

①蓝色标题的项目必须填写;

②按“∨”按钮选择税目、应税项目；

③税款所属期按“2005—01—01”（年－月－日)的格式输入；一般情况下

税款所属期起止时间不能跨月；

进行个体工商户生产经营所得、企事业承包承租所得年度申报的，必须在“年

度申报”选项打勾，所属期起止时间按实际情况填写.

④证件类型、证件号码和国籍（地区）应填写正确，避免填写失误造成数

据无法提交;

⑤收入数均应填写含税收入数。

应税项目为正常月薪收入的,“含税收入”为扣除个人按政府规定标准缴纳

的社保费、公积金后的收入额;

应税项目为劳务报酬所得、财产租赁所得、特许权使用费时的“含税收入”

为扣除费用和税费后的收入额；

应税项目应税项目为财为财产产转让转让所得时的“所得时的“含含税收入税收入为扣除财产原值、合理费用和税

费后的收入额；

应税项目为个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得时的“含税收入”

指当年累计企业经营收入或承包承租所得；

应税项目为解除合同一次性补偿金的，如补交社保则““含含税收入税收入为收入扣除

补交社保和上年3倍平均工资总额（如不补交社保，则当月社保扣除金额填写在

“捐赠扣除项目及其他”）。

⑥““费用扣除费用扣除标标准准”、“税”、“税率率、“速算扣除数”都由系统默认填写，不可

修改。

⑦“捐赠扣除额及其他”通常情况下为0，仅填写依据税法或文件规定允许

个人所得税税税前扣除的捐赠或其他项目金额.