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天行健,君子以自强不息。地势坤,君子以厚德载物。——《周易》
自行建造的固定资产
1、视同销售货物(四)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
视同销售(4)—(3)
用干
/自产(4)〜皑,视同销售一销项税
售价(本企业,其他)组价
(4).(5):不得抵扣进项税一进项税额转出
(最终使用成本价X17%
)
⑹.(口・田).视同销售一一项税
投资,分配,无偿赠送他人投资,分配,无偿赠送他人
增值税销项税销项税销项税
①总分,在建工程,②赠送他人管理部③投资,分配,
门X职工福利
企业所得税视同销售视同销售
XX
会计收入
(移送)售价(本企业,其他)组价
售价(本身售价,其他售价)组价
2、进项税转出:购进货物或者应税劳务,用于非增值税应税项目(不动产在建
93«
代料工20
运费:4.65①料:2OX17^,—壬、朱手,I,
②运费1
24.65
如父工
字,+,=3.7XT%
5
成本中运费.白支付的运费
45=XS3%4,SS_匚口
)支付的运费=
进项税『支付的运费XT%
(5X7%)
工程属于非应税项目)。
逢:工程
应
原材料
天行健,君子以自强不息。地势坤,君子以厚德载物。——《周易》
根据《条例》《细则》及财税(2009)113号文件规定,关于固定资产涉及的进项税额抵扣范围是:
1、凡是用于应税项目的机器、机械、运输工具类固定资产(含专用与混用),其进项税
额可以抵扣从销项税额中抵扣;
2、专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣;
3、购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。
《条例》及《细则》规定:购进固定资产
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