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审计管理交流

张广韬

2019年8月分享几个观点第一个观点：发现被审计单位的问题是证明审计价值的机会。第二个观点：帮助被审计单位解决问题是证明审计的服务能力。第三个观点：如果既发现不了问题也解决不了问题，失去了审计的立身之本，那审计人员即使出差再多，加班再长，工作再苦也都没有价值，?第四个观点，审计有“三难”：发现问题难、正确评价难、整改（解决）到位难。扁鹊三兄弟故事思考审计的立身之本是什么？第一项修炼素质修炼内在素质概括为：1、信商：2、智商：3、情商：4、逆商：5、财商”.因为情商的英文叫“EQ”,所以这五商我就简称5Q。第二项修炼能力修炼1、CWHD工作法C，英文Contrast的缩写，是对比、对照、明显差异的意思。W,是Who的缩写，及谁在管。H,是How的缩写，怎么管，依据是什么？D,是Do的缩写，做了吗，管了吗？2、透视能力，也就是穿透表象看实质的能力。第一步认知1、能够决定江湖地位的老三样：合同额、营业收入、利润总额，属于评价规模效益类指标的2、能够体现基本运营的老三样：收入收现率、经济增加值、总资产周转率。3、能够防控风险的老三样：资产负债率、两金总额、百元收入带息负债，4、发展质量类：结算项目利润占比、经营性净现金流、利润现金保障倍数第一步，完成“C”,对比.1、和自己对标。就是被审计单位自己期末和期初比增减率情形。包括审计期间每一年度的增减情况。2、和八局对比。审计期间八局合同额数据增长率情形，这个能比较出在八局内部的江湖地位。3、和自己制定的五年战略规划对比。公司战略是否能完成。4、和年度预算以及自己的内控对比。绩效是否完成。5、和中建内部前十强对比。找出和先进的差距。CWHD工作法示范CWHD工作法示范第二步：完成“W”，谁在管。通过第一步的对标后，找到优势或差距，审核这块业务谁在管，比如公司营销体系建设情况，营销人员占比、（特别是一线分支机构是否有市场营销负责人、营销人员配备），公司负责市场、报价、方案机构设置情况，是否有营销委员会等等。第三步：完成“H”,怎么管，依据什么管？审核是否有区域布局制度、营销管理办法、投标报价管理办法、是否有营销奖励办法，是否有营销例会制度以及客户管理制度等等。第四部，完成 “D”。做了吗。经过前三个步骤的审计，我们就要审核是否按照制度做了，比如市场布局是否按照“1+S+C”要求布局，是否对突破底线的项目进行逐级审批、是否及时兑现奖励等等。抽查招标文件评审，看职能部门评审是流于形式还是认真识别风险，报价中是否充分考虑了评审意见等等履约阶段确权率公式=业主确认量/实际成本谢谢