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银行内控测试与评估制度

以下是一份银行内控测试与评估制度的示例，你可以根据实际情况进行调整和完善。

《银行内控测试与评估制度》

一、目的与需求

本制度旨在建立健全银行内部控制体系，通过规范内控测试与评估工作，及时发现内部控制的缺陷和风险，确保银行各项业务活动的合法合规、稳健运营，保障银行资产安全，提高经营管理效率，实现银行的战略目标。

二、适用范围

本制度适用于本行各级机构、各部门及其全体员工，涵盖银行各项业务活动和管理流程。

三、引用法律法规、行业标准及内部资料

1.法律法规：《中华人民共和国商业银行法》、《银行业监督管理法》等相关金融法律法规。

2.行业标准：参照巴塞尔协议等国际银行业监管标准以及中国银保监会发布的相关监管指引和规范。

3.内部资料：本行的各项规章制度、操作流程、风险偏好声明、战略规划等。

四、职责分工

1.内部控制管理部门

负责制定和修订内控测试与评估计划、方案和相关制度。

组织实施内控测试与评估工作，对测试与评估结果进行汇总、分析和报告。

跟踪内部控制缺陷的整改情况，对整改效果进行复查和验证。

2.各业务部门

配合内部控制管理部门开展内控测试与评估工作，提供相关资料和信息。

负责本部门业务范围内内部控制缺陷的整改工作，制定并实施整改措施。

3.审计部门

对内控测试与评估工作进行监督和检查，对测试与评估结果的真实性、准确性和完整性进行审计。

对内部控制缺陷的整改情况进行审计监督，提出审计意见和建议。

五、内控测试与评估的内容和方法

1.内容

内部控制环境：包括银行的治理结构、组织架构、内部审计、人力资源政策等。

风险识别与评估：对银行面临的各类风险进行识别、评估和监测的机制和流程。

控制活动：各项业务活动的授权审批、不相容岗位分离、业务流程控制、实物控制等。

信息与沟通：银行内部信息系统的建设与运行、信息传递与共享机制、与外部的信息交流等。

内部监督：内部控制的监督检查机制、缺陷整改机制等。

2.方法

问卷调查法：设计并发放内部控制调查问卷，收集相关人员对内部控制的意见和建议。

访谈法：与各级管理人员、业务人员进行访谈，了解内部控制的执行情况和存在的问题。

实地观察法：实地观察银行各项业务活动的操作流程和控制措施的执行情况。

文档审查法：审查银行的各项规章制度、操作流程、业务合同、会计凭证等文件资料，检查内部控制的健全性和有效性。

穿行测试法：按照业务流程的先后顺序，对各项业务活动进行全过程的测试，检查内部控制的执行情况。

六、内控测试与评估的程序

1.制定计划

内部控制管理部门根据银行的战略目标、业务发展情况和监管要求，制定年度内控测试与评估计划，明确测试与评估的范围、内容、方法、时间安排和人员分工。

内控测试与评估计划报经银行高级管理层批准后实施。

2.实施测试与评估

内部控制管理部门按照内控测试与评估计划，组织实施测试与评估工作。

各业务部门应积极配合，提供必要的支持和协助。

在测试与评估过程中，应做好工作记录，收集相关证据。

3.汇总分析

内部控制管理部门对测试与评估结果进行汇总、分析，形成内控测试与评估报告。

内控测试与评估报告应包括测试与评估的基本情况、内部控制的总体评价、存在的问题及缺陷、整改建议等内容。

4.报告反馈

内部控制管理部门将内控测试与评估报告报送银行高级管理层和董事会，同时抄送各业务部门和审计部门。

银行高级管理层和董事会应及时研究内控测试与评估报告，对存在的问题和缺陷提出整改意见和要求。

5.整改落实

各业务部门根据内控测试与评估报告和银行高级管理层、董事会的整改意见，制定整改措施，明确整改责任人、整改期限和整改目标。

整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决内部控制存在的问题和缺陷。

内部控制管理部门应跟踪整改情况，对整改效果进行复查和验证。

七、内部控制缺陷的认定与分类

1.认定标准

设计缺陷：指内部控制的设计存在漏洞，无法有效防范和控制风险。

运行缺陷：指内部控制在实际运行过程中未得到有效执行，导致控制措施失效。

2.分类标准

重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致银行严重偏离控制目标，对银行的财务状况、经营成果和声誉造成重大影响。

重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致银行偏离控制目标，对银行的财务状况、经营成果和声誉造成较大影响。

一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，其严重程度和经济后果相对较轻，不会对银行的财务状况、经营成果和声誉造成实质性影响。

八、内部评审、法律审核和相关部门反馈

1.内部评审

内部控制管理部门在完成内控测试与评估报告初稿后，应组织内部评审。

内部评审人员应包括银行内部的专家、业务骨干等，评审内容主要包括测试与评估的方法是否科学合理、结果是否准确可靠、报告内容是否完整清