中期财务报告报表培训-长投.pptVIP

logo——2092可供出售金融资产变动表变化项目说明：将原“可供出售其他金融资产”项目变为“活跃市场没有报价、按照成本法核算的权益性投资”，用于反映新准则下转入可供出售金融资产核算的原成本法核算的对参股单位的长期股权投资。——2092可供出售金融资产变动表“应计利息”反映可供出售金融资产中债券投资当期计提的利息；“利息调整增加”反映债券投资利息调整而增加的可供出售金融资产账面价值；“公允价值变动增加”反映公允价值模式计量的可供出售金融资产期末调整增加的账面价值；重要项目说明——增加因素：——2092可供出售金融资产变动表“收到应计利息”反映收到以前会计期间计提的债券投资利息；“利息调整减少”反映对被投资单位的债券投资利息调整而减少的可供出售金融资产；“公允价值变动减少”反映公允价值模式计量的可供出售金融资产期末调整减少的账面价值；重要项目说明——减少因素：——2092可供出售金融资产变动表重点校验关系：“四、可供出售金融资产本期变动金额—由权益法投资转入”=《6009联营与合营公司长期股权投资变动表》中下列项目之和：“五、投资成本本期变动金额——转为可供出售金融资产”；“六、损益调整本期变动金额——转为可供出售金融资产”；“七、所有者权益其他变动本期变动金额——转为可供出售金融资产”。（二）专有项目填报说明1041投资收益明细表2092可供出售金融资产变动表6009联营与合营公司长期股权投资变动表6010少数股东权益变动表AB17子公司长期股权投资变动表AB18联营与合营公司长期股权投资变动表AB19可供出售金融资产变动表AB20少数股东权益变动表6008子公司长期股权投资变动表（母公司）——6008子公司长期股权投资变动表变化项目说明：本表反映中国准则母公司口径下对子公司投资的本年变动情况。合并口径下不要求填报。对于期初或期末单笔投资成本超过1亿元的子公司，需要单独列示，对于不足1亿元的子公司，可以合并列示在“1亿元以下被投资单位小计”项目下。——6008子公司长期股权投资变动表重要项目说明：对子公司投资年初余额：反映年初对该子公司的投资成本账面余额（包括中国准则下的评估增减值）；——6008子公司长期股权投资变动表“减少对子公司的投资”反映在不改变对子公司投资核算方法的情况下，减少的对子公司的投资成本；1“子公司转为分公司”反映将子公司注销变为分公司引起的长期股权投资投资成本的当期减少；2重要项目说明：logo——6008子公司长期股权投资变动表重要项目说明：“超额分得股利冲减投资成本”反映母公司所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过子公司在接受投资后产生的累积净利润的部分，应冲减长期股权投资投资成本金额；logo——6008子公司长期股权投资变动表重点校验关系：（子公司资产总额-负债总额）×（1-母公司对子公司持股比例）=少数股东权益即：子公司净资产×少数股东持股比例=少数股东权益金额（二）专有项目填报说明添加标题1041投资收益明细表添加标题6009联营与合营公司长期股权投资变动表添加标题2092可供出售金融资产变动表添加标题6010少数股东权益变动表添加标题6008子公司长期股权投资变动表（母公司）添加标题AB17子公司长期股权投资变动表添加标题AB18联营与合营公司长期股权投资变动表添加标题AB19可供出售金融资产变动表添加标题AB20少数股东权益变动表基本内容一、设计思想二、报表目录三、总体要求四、具体填报要求三、总体要求账表相符、表表相符、账实相符，保证会计信息真实可靠，内容完整；期初与上年期末数严格一致（包括明细分类数），填报口径应遵循会计一贯性原则；当期变动信息分析填列，应确保数据真实、准确、合理。三、总体要求新增报表不再遵循“借正贷负”原则进行填报，保持与FMIS7.0系统中原有报表填报习惯一致。除特别注明外，均以正数填报;负数表示与项目的字面表述，意思相反的变动情况。基本内容一、设计思想二、报表目录三、总体要求四、具体填报要求四、具体填报要求共有项目填列说明专有项目填列说明（一）共有项目填报说明1、增加因素：“直接购买”反映本期内直接购买而增加的资产金额，包括现金购买和挂账。“由应收款项转入”反映当期由应收款项（包括应收账款、其他应收款、预付帐款、应收票据等债权）结转而增加的资产金额。（一）共有项目填报说明1、增加因素：“由在建工程转入”反映从在建工程转资完成而增加的资产金额。“由固定资产转入”反映由油气资产、固定资产、投资性房地产净值转入增加资