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香港税收制度香港公司报税及分红税务筹划

香港公司年终分红交税

在当今全球化商业浪潮中，越来越多的企业将目光投向香港，这片充满机遇与活力的商业热土。

无论是初涉跨境商业领域的新兴创业者，还是已在内地市场深耕多年、试图向外拓展的成熟企业，了解香港公司运营的关键财务知识都至关重要。

目录

一、香港和内地公司报税区别

二、香港公司做账报税流程

三、为什么香港公司分红免税？

四、香港公司分红免税QA

一、香港和内地公司报税区别

1.税收制度

【内地】

实行以流转税和所得税为主体的复合税制，税种相对较多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、城市维护建设税等。不同行业、不同经营活动可能涉及不同的税种。

【香港】

实行以所得税为主的单一税制，主要税种有利得税、薪俸税和物业税。

利得税类似于内地的企业所得税，是对在香港经营业务取得的利润征收的税款；薪俸税是对个人在香港工作所取得的薪金收入征收的税款；物业税则是对业主出租物业取得的租金收入征收的税款。

2.税率

【内地】

企业所得税一般税率为25%，对一些小型微利企业和高新技术企业等有不同程度的优惠税率，分别为20%和15%。增值税税率根据不同的应税行为和行业，有13%、9%、6%等不同档次。

【香港】

利得税税率一般为16.5%，对符合一定条件的企业可以享受更低的两级制税率，首200万港元的利润税率为8.25%，超过部分按16.5%征收。

薪俸税采用累进税率，最高税率为17%。

3.报税周期

【内地】

企业所得税一般按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起5个月内进行汇算清缴。增值税的申报周期通常为月度或季度，具体根据企业的规模和税务机关的规定而定。

【香港】

利得税报税周期以年度为单位，通常在公司财务年度结束后的9个月内报税，新成立的公司则在成立后的18个月内报税。

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4.税务申报主体

【内地】

企业所得税以企业作为申报主体，由企业自行申报缴纳税款。

个人所得税则由个人作为申报主体，代扣代缴与自行申报相结合，如工资薪金所得由企业代扣代缴，而个体工商户生产经营所得等则由个人自行申报。

【香港】

利得税由公司作为申报主体进行申报，薪俸税则由个人申报或由雇主代扣代缴。

5.税收优惠政策

【内地】

为鼓励特定行业和地区的发展，政府出台了一系列税收优惠政策，如对高新技术企业的税收优惠、西部大开发地区的企业所得税优惠、小型微利企业的税收减免等。

【香港】

香港政府对企业的税收优惠主要体现在利得税方面，如对符合条件的研发支出给予税务扣除、对特定行业的企业给予利得税豁免等。

二、香港公司做账报税流程

1.确定财务年度

香港公司可以自行选择财务年度，通常为12个月，新成立公司首个财务年度最长可达18个月。

2..编制财务报表

在账目记录完成后，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。这些报表需真实反映公司在该财务年度的财务状况和经营成果。

3.审计过程

审计师会对公司的财务报表、账簿及原始凭证进行详细审查，核实财务数据的真实性和准确性，检查公司内部控制制度是否完善，并进行必要的审计测试，如盘点存货、函证应收账款等。

4.出具审计报告

审计完成后，若公司财务报表符合香港会计准则及相关法规要求，审计师将出具无保留意见审计报告；若存在问题，则可能出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。

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5.填写报税表

按照报税表的要求，如实填写公司的基本信息、财务数据、税务调整等内容，并将编制好的财务报表及审计报告作为附件一并提交。

6.税务评估

税务局收到报税表后，会对申报资料进行审核和评估，可能会要求公司提供额外的资料或解释。

9.保存记录

公司需将所有与做账报税相关的文件和记录妥善保存至少7年，以备税务局日后查核。

三、为什么香港公司分红免税？

【属地原则】

香港实行的是基于地域来源的征税原则，即只对来源于香港的利润征税。

当香港公司进行分红时，所分配的利润通常已经在公司盈利阶段缴纳过利得税，而分红本身并不被视为公司的应税所得，因此不需要再次征税，这体现了香港税收政策的公平性和合理性，避免了对同一笔利润的重复征税。

【吸引投资与促进经济】

香港作为国际金融和商业中心，旨在吸引全球各地的投资者来港设立公司和开展业务。

通过对分红免税的政策，降低了投资者的税务负担，提高了投资回报率，增强了香港对国际资本的吸引力，有助于促进资本的流动和企业的发展，进而推动香港整体经济的繁荣。

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【公司法规定】

香港的《公司条例》对公司的利润分配和股东权益有着明确的规定，在符合相关法律程序和要求的前提下，公司有权将税后利润分配给股东，且这种分配行为在法律上不被视为应税事项。

这为香港公司分红免税提供了坚实的法律依据，确保了公司和股东在分红过程中的合法权益。

【税务监管】

香港的税务监管相对宽松，以纳税人自行申报