软件企业年报及软件产品收入、研发费用和应交税金明细表专项审计报告(参考格式).docVIP

PAGE2

审计报告

X审（XX）号

XX有限公司董事会：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的XX有限公司（以下简称贵公司）XX年度财务报表，包括XX年XX月XX日的资产负债表（附件1）、XX年度的利润表（附件2）和现金流量表（附件3）。

(一)管理层的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三)、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

根据《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计了贵公司以下报表：（1）XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件4）；（2）XX年度研究开发费用情况归集表（附件5）；（3）XX年度主要应交税金明细表（附件6）（以下简称三张明细表）。三张明细表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是对三张明细表发表审计意见。

经审计，我们认为贵公司XX年度三张明细表在所有重大方面按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售（营业）收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况。

三、其他需说明的事项

（如有）

本报告仅供XX公司申报软件企业认定（年检）时使用。本段内容不影响已发表的审计意见。

上海XXX会计师事务所有限公司?????中国注册会计师：

????????????????????????????????????

中国注册会计师：

????????????????????????

中国上海市XX年XX月XX日

附件6

年企业主要应交税金明细表

企业名称：单位：元

项目

行次

本年累计数

一、增值税：

1

1.应交增值税

2

（1）期初未抵扣数（用“—”填列）

3

（2）销项税额合计（4=5+6+7）

4

3%税率销项税额

5

6%税率销项税额

6

17%税率销项税额

7

办理技术开发合同免征6%增值税税额

8

出口退税

9

进项税转出

10

转出多交增值税

11

（3）进项税额

12

已交税金

13

转出未交增值税

14

（4）期末未抵扣数（用“—”号填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14）

15

2.未交增值税

16

（1）期初未交数（多交数用“—”号填列）

17

（2）本期转入数（多交数用“—”号填列）（18=11+14）

18

（3）已交数

19

（4）期末未交数（多交数用“—”号填列）（20=17+18-19）

20

二、营业税：

21

1.期初未交数（多交数用“—”号填列）

22

2.应交数（23=24+25）

23

3%税率营业税应交税额

24

5%税率营业税应