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第五章·所得税法律制度

第五章所得税法律制度

一、单项选择题

5.1根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A.甲有限责任公司B.乙事业单位

C.丙合伙企业D.丁股份有限公司

5.2根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

5.3根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。

A.提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入

5.4根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中，不正确的是()。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

5.52022年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A.9月10日确认销售收入B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入D.9月1日确认销售收入

5.6根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息B.违约金收入

C.股息收入D.财政拨款

5.7甲电子公司2022年9月销售一批产品，含增值税价格为52万元。由于该客户为老客户，甲电子公司给予其8折优惠，购买发票上已分别注明销售额和折扣额。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是（）。

A.52万元B.46万元C.41.6万元D.36.8万元

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只做好题·经济法基础

5.8甲企业2022年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2022年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。

A.15.5B.22C.19.5D.26

5.9甲公司2022年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。

A.6万元B.5万元C.4.97万元D.3.6万元

5.10居民企业甲公司为汽车制造企业，2022年度取得销售收入4000万元，当年发生广告费200万元，业务宣传费200万元。上年度结转的广告费和业务宣传费300万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算当年应纳税所得额时，准予扣除广告费和业务宣传费为（）。

A.200万元B.300万元C.400万元D.600万元

5.11甲公司2022年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司