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《税收基础》教案

目录课程介绍与教学目标税收基本概念与原理我国现行主要税种介绍纳税申报与征收管理实务企业所得税汇算清缴实务操作个人所得税综合所得年度汇算实务操作总结回顾与拓展延伸

01课程介绍与教学目标

课程背景及意义010203税收是国家财政收入的主要来源，对于维护国家运转、促进社会公平和经济发展具有重要意义。掌握税收基础知识是财经类专业学生的必备素质，也是未来从事相关工作的基础。通过本课程的学习，学生可以了解税收制度、税收政策和税收管理等方面的知识，为今后的学习和工作打下基础。

010203知识目标掌握税收的基本概念、税收制度、税收政策和税收管理等方面的知识。能力目标能够运用所学知识分析和解决实际的税收问题，具备初步的税收实务操作能力。素质目标培养学生的纳税意识、诚信意识和责任感，提高学生的综合素质。教学目标与要求

教材内容主要包括税收概述、税收制度、税收政策、税收管理、国际税收等方面的内容。教材结构按照由浅入深、由理论到实践的原则，将教材内容分为导论、基础理论、实务操作三个部分，每个部分包含若干章节，各章节之间既有内在联系又相对独立。教材内容及结构

02税收基本概念与原理

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。税收定义及特征税收特征税收定义

又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。课税对象是课税对象的具体项目，它反映具体的征税范围，代表征税的广度。税目税收制度构成要素

是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。税率纳税环节纳税期限是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。030201税收制度构成要素

对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款。减税免税对纳税人违反税法行为所采取的处罚措施。违章处理税收制度构成要素

VS税收原则包括财政原则、经济原则、公平原则等。财政原则是指税收应为国家筹集充足的财政资金，满足国家正常运转的需要；经济原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的稳定增长；公平原则是指税收应实现社会财富在全体纳税人之间的公平分配。政策目标税收政策目标是政府制定税收政策所要达到的目的。常见的税收政策目标包括促进经济增长、调节收入分配、保护环境等。为实现这些目标，政府会制定相应的税收政策，如降低企业所得税率以鼓励投资、提高个人所得税起征点以减少低收入者税负、对环保产业给予税收优惠等。税收原则税收原则与政策目标

03我国现行主要税种介绍

对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的税，是我国税收体系中的主体税种。增值税对特定消费品和消费行为征收的税，旨在调节消费结构，引导消费方向。消费税对进出境的货物、物品征收的税，是维护国家主权和经济利益的重要手段。关税流转税类

对企业和其他组织的所得征收的税，是我国税收体系中的重要税种。企业所得税对个人所得征收的税，是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。个人所得税所得税类

资源税对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的税，旨在促进资源节约和环境保护。城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税，旨在促进土地资源的合理利用。资源税类

车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶征收的税，旨在调节财富分配、促进社会公平。房产税对房屋产权所有人征收的税，是调节房地产市场、促进房地产资源合理配置的重要手段。契税对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的税，是保障不动产交易公平、维护市场秩序的重要措施。财产税类

04纳税申报与征收管理实务

纳税申报流程登记纳税人信息核定税种、税目和税率纳税申报流程和要求

领取纳税申报表填写纳税申报表提交纳税申报表及附列资料纳税申报流程和要求

缴纳税款纳税申报要求纳税人必须按照法定期限办理纳税申报纳税申报流程和要求

纳税人应如实填写纳税申报表及附列资料纳税人应按时缴纳应纳税款纳税人应妥善保管纳税申报资料纳税申报流程和要求

纳税人需在规定期限内办理税务登记，领取税务登记证。税务机关按照法定程序征收税款，纳税人应按时足额缴纳。税务机关有权对纳税人的涉税事项进行检查，纳税人应配合。对违反税收法律法规的行为，税务机关将依法进行处理。税务登记制度税款征收制度税务检查制度税收违法行为处理制度征收管理基本规定

发票管理制度发票的领购、开具、保管、缴销等需遵守相关规定。纳税人应建立发票使用登记制度，定期向税务机关报告发