医院内部控制制度.docVIP

财务内部控制制度

内部会计控制是医院为了确保资产安全、完整，提升会计信息质量，确保关于法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策落实执行，防止和降低风险，提升经营管理效率，实现医院经营管理目标而制订和实施一系列控制方法、方法和程序。依据卫生系统财务管理特点和方法，结合医院财务机构设置详细情况，确保全院财务工作整体安全、顺畅，预防违法违纪现象发生，特制订此内控制度。

目录

货币资金管理内控制度........................................................3

财务预算控制...........................................................................6

票据管理内控制度....................................................................9

往来帐款内部控制制度........................................................11

内部牵制和稽核制度................................................................13

收入内控制度...........................................................................15

支出管理内控制度................................................................17

债权和债务控制.......................................................................20

库存物资内部控制制度............................................................23

基建项目财务管理....................................................................28

分支机构财务管理................................................................29

货币资金管理内控制度

为了加强货币资金管理，预防被盗，违法违纪现象发生，对货币资金收、支管理作以下要求：

一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超出银行要求限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。

二、出纳员下班前必须将全部现金（包含找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超出银行要求限额。转账支票，现金支票使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。

三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、要求限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保留。对于空白收据管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

四、记银行日志账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调整表”。

五、门诊、住院收款室货币资金管理

1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室责任人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专员对上报汇总报表进行审核，制单会计对审核无误汇总报表进行账务处理。

2、收款室责任人、财务科应分别定时或不定时对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象发生。

3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。

4、每个收费员必须设计算机密码，而且不定时更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。

5、收费员应备要求数额找零备用金（应依照本医院实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。

六、住院结算处货币资金管理

1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室责任人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行查对，对审核无误汇总报表进行账务处理。

2、财务科应定时或不定时对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。

3、收款室责任人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行查对检验。

4、月末由收款室责任人（