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个人所得税
课前测试解析
2019年张先生取得工资、薪金等综合所得(已扣除基本费用和专项扣除等)为50000元。
要求：计算张先生2019年应纳个人所得税税额。
【解析】张先生2019年应纳个人所得税税额：50000×10%-2520=2480(元)。
作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。(x)
【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。
《
个人所得税
课前测试解析
个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有(AD)。
A.境内有无住所B.境内工作时间C.国籍为中国D.境内居住时间
【解析】我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民
纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义。
《
个人所得税
课前测试解析
下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是(A)。
A.个人兼职取得的所得B.退休人员再任职取得的所得
C.任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
【解析】个人兼职取得的所得，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
个人所得税
学生分享
你的家庭成员的个人所得税税额，目前享受了哪些扣除项目，每月可扣除金额是多少。
个人所得税
个人所得的纳税范围
(6)利息、股息、红利所得
(7)财产租赁所得
(8)财产转让所得(9)偶然所得
(1)工资、薪金所得
(2)劳务报酬所得
(3)稿酬所得
(4)使用费所得
(5)经营所得
个人所得税
个人所得税的税率
综合所得：包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权
使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。工资、薪金所得，适用超额累进税率。
个人所得税预扣率表一(适用居民个人工资薪金所得预扣预缴)
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
个人所得税
个人所得税的税率分别是多少呢?
扣除种类
标准
期间
规定
备法
子女教育
1000元/月/人
子女接受学前教育
和学历教育期间
父母各50%,可约定一
方100%扣除
一年内不变，从3岁到博士
继续教育
400元/月
学历(境内)
欺育期间扣除(同一学历
最长48个月)
和父母子女教育(己就业、境内或境外本科以下)支出，不能重复扣除
3600元/年
专业技术
取得证书的当年扣除
大病医疗
每年80000元
标准限额据实
扣除
医保年个人支付超
过15000元的当年
汇算消额时扣除，只能
本人(或其配偶)扣除
留存医疗服务收费相关票据(原件或复印件)
住房贷款利息
1000元/月
偿还贷款期间
商业银行或住房公积金
个人住房贷款，首套房，
本人或其配偶
可选一方扣除，一年内不变。(首套房按银行标
准，最长240个月)
个人所得税
专项附加扣除
扣除种类
标准
期间
规定
备法
住房租金
三挡每月800-
1500元
租房期间
主要工作城市内无房
夫妻同城扣一次，夫妻异城分别扣不得同时分别
享受打贷款利息扣除和租金扣除，要留存合同
赡养老人
每月2000元
赡养期间
赡养60岁(含)以上父母
以及其他法定赡养人
不按老人人数加倍扣除，直系赡养义务，独生子
女照每月2000元。非独生子女，每月分摊扣除
2000元
个人所得税
专项附加扣除
个人所得税
个人所得税计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
扣除种类
标准
期间
规定
备法
子女教育
1000元/月/人
子女接受学前教育
和学历教育期间
父母各50%,可约定一方100%扣除
一年内不变，从3岁到博士
继续教育
400元/月
学历(境内)
欺育期间扣除(同一学历
最长48个月)
和父母子女教育(己就业、境内或境外本科以下)支出，不能重复扣除
3600元/年
专业技术
取得证书的当年扣除
大病医疗
每年80000元
标准限额据实
扣除
医保年个人支付超过15000元的当年
汇算消额时扣除，只能
本人(或其配
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