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财务管理手册财务规则与流程

TOC\o1-2\h\u24415第一章总则 1

172441.1财务管理目的 1

48251.2适用范围 2

21240第二章财务组织架构与职责 2

256092.1财务部门设置 2

258482.2财务人员职责 2

3189第三章财务预算管理 2

7843.1预算编制 3

215623.2预算执行与控制 3

3385第四章资金管理 3

149704.1资金筹集 3

207194.2资金使用与审批 4

32276第五章资产管理 4

9025.1固定资产管理 4

289875.2流动资产管理 4

32745第六章成本费用管理 4

58026.1成本核算 4

275146.2费用控制 5

15744第七章财务报表与分析 5

171487.1财务报表编制 5

146107.2财务分析 5

6048第八章财务监督与审计 6

317958.1财务监督 6

178438.2内部审计 6

第一章总则

1.1财务管理目的

财务管理的目的在于实现企业资源的合理配置，提高资金使用效率，保证企业财务状况的稳健和可持续发展。通过科学的财务管理，企业能够有效地规划、控制和评估财务活动，为实现企业的战略目标提供有力的财务支持。具体而言，财务管理的目的包括但不限于以下几个方面：一是保证企业具备足够的资金来支持日常运营和业务发展；二是优化资金结构，降低资金成本，提高资金回报率；三是合理控制成本和费用，提高企业的盈利能力；四是加强财务风险管理，保障企业财务安全；五是提供准确、及时的财务信息，为企业决策提供依据。

1.2适用范围

本财务管理手册适用于企业内部的各项财务活动，包括但不限于财务规划、预算编制、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报表编制与分析、财务监督与审计等方面。适用于企业总部及所属各级分支机构、全资子公司和控股子公司。同时本手册也适用于与企业存在财务往来的外部单位和个人，如供应商、客户、银行等，在涉及到与企业的财务关系时，应遵循本手册的相关规定。

第二章财务组织架构与职责

2.1财务部门设置

企业设立专门的财务部门，负责统筹和管理企业的财务工作。财务部门根据企业的规模和业务需求，合理设置内部岗位，包括财务总监、财务经理、会计主管、出纳、成本会计、税务会计等。财务部门的组织架构应明确各岗位的职责和权限，保证财务工作的高效运行。财务总监作为财务部门的最高负责人，负责制定财务战略和政策，监督财务工作的执行情况，协调与其他部门的财务关系。财务经理负责具体的财务管理工作，包括预算管理、资金管理、财务分析等。会计主管负责会计核算工作，保证财务数据的准确性和完整性。出纳负责现金收付和银行结算等工作。成本会计负责成本核算和成本控制工作。税务会计负责税务申报和税务筹划工作。

2.2财务人员职责

财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，严格遵守国家法律法规和企业的财务制度。财务总监的职责包括制定和完善财务管理制度，组织编制财务预算和财务报表，监督财务工作的执行情况，参与企业的重大决策等。财务经理的职责包括协助财务总监开展工作，负责财务管理的具体事务，如资金管理、成本控制、财务分析等。会计主管的职责包括组织会计核算工作，审核会计凭证和会计报表，保证财务数据的准确性和完整性。出纳的职责包括办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。成本会计的职责包括进行成本核算和成本分析，提出成本控制建议，降低企业成本。税务会计的职责包括办理税务申报和纳税事宜，进行税务筹划，降低企业税务风险。

第三章财务预算管理

3.1预算编制

预算编制是企业财务管理的重要环节，旨在规划企业未来一定时期内的财务收支和经营活动。预算编制应遵循全面性、准确性、可行性和严肃性的原则。企业应根据自身的发展战略和经营目标，结合市场环境和内部资源状况，制定合理的预算指标。预算编制的流程包括以下几个步骤：企业各部门根据自身的工作任务和目标，提出本部门的预算需求；财务部门对各部门的预算需求进行汇总和审核，结合企业的总体目标和资源状况，进行综合平衡和调整；编制出企业的总预算，包括业务预算、资本预算和财务预算等。预算编制的方法可以采用固定预算、弹性预算、滚动预算等多种方法，根据企业的实际情况和管理需求进行选择。

3.2预算执行与控制

预算执行与控制是保证预算目标实现的关键环节。企业应建立健全预算执行与控制制度，加强对预算执行情况的监控和分析。预算执行过程中，各部门应严格按照预算指标进行经营活动，不得随意突破预算。财务部门应定期对预算执