《国际税收》教学大纲.doc

《国际税收》教学大纲

课程编号英文名称：InternationalTax

学分：3

学时：总学时48学时，其中理论48学时，实践0学时

先修课程：会计学

课程类别：专业必修课

授课对象：国际经济与贸易专业（留学生）

教学单位：商学院

修读学期：第5学期

一、课程描述和目标

国际税收是国际商务管理专业学生的一门专业平台课。国际税收问题是国际经济贸易活动中一个重要问题。随着我国对外经济往来不断发展，国家间的税收问题也伴随而来，因而国际税收问题引起了各界重视，并上升到一定的理论高度。本课程的目的就是让国际商务管理专业学生掌握国际税收理论，在对外经济交往中更好地维护国家的主权和经济利益，处理好国家之间的税收分配关系、更好地利用外国资金和技术促进我国经济的发展。

本课程拟达到的课程目标:

课程目标1：专业知识方面。通过本课程的学习，使学生了解和掌握国际税收中的税收管辖权、国际重复征税的影响、国际避税及国际避税地的使用，以及国际税收协定的理解使用。

课程目标2：专业能力方面。掌握国际税收的基本概念和理论，熟悉和掌握税收管辖权、国际重复征税以及国际避税的主要内容，培养学生运用所学专业知识解决实际问题的能力，关注并能思考国际经济活动的国际税收实际问题。

课程目标3：素质发展方面。通过本课程的学习，使学生具有较好的思想道德素质、培养良好的职业道德素养；通过小组作业和讨论提高沟通协调、团队合作等专业素质。

二、教学内容、基本要求与学时分配

序号

教学内容

基本要求及重、难点（含德育要求）

学时

教学

方式

对应课程目标

1

（一）国际税收导论

1．国际税收的含义

2．国际税收问题的产生

3．发展趋势

通过课堂讲授，要求学生掌握国际税收的概念；理解国际税收的本质、国际税收与国家税收的区别和联系；通过自主学习，要求学生了解国际税收问题的产生与发展趋势(富强)。

2

讲授；案例分析

课程目标1

2

（二）所得税的税收管辖

1．所得税税收管辖权的类型

2．税收居民的判定标准

3．所得来源地的判定标准

4．居民与非居民的纳税义务

通过课题教学，要求学生掌握税收管辖权的概念，了解各国税收管辖权现状；掌握税收居民的判定标准，理解自然人、法人居民身份的判断。了解所得来源地的判定标准。通过自主学习，要求学生了解居民与非居民纳税义务的区别(法治)。

4

讲授；案例分析

课程目标1

课程目标3

3

（三）国际重复征税及其解决办法

1．所得国际重复征税问题的产生

2．不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法

理解什么是国际重复征税，了解法律性重复征税与经济性重复征税的区别；理解国际重复征税产生的原因；了解国际税收协定中通常采用的减除国际重复征税的方法；重点掌握抵免限额的计算，掌握直接抵免与间接抵免税额的计算方法(和谐)。

4

讲授；案例分析

课程目标1

课程目标3

4

（四）国际避税概论

1．什么是国际避税

2．国际避税地

3．转让定价

要求学生掌握什么是避税，了解避税与偷税的联系与区别，掌握什么是国际避税，理解国际避税的成因；理解什么是国际避税地，了解国际避税地的类型，了解国际避税地有哪些非税特征；掌握什么是转让定价，了解跨国公司的转让定价策略(爱国)。

4

讲授；案例分析

课程目标1

课程目标2

5

（五）国际避税方法

1．国际避税的主要手段

2．跨国公司的国际税务筹划

3．我国外商投资企业的避税问题

要求学生了解跨国企业如何利用转让定价、滥用国际税收协定、利用税收协定转移财产、组建内部保险公司、资本弱化、选择有利公司组织形式、通过移居避免成为高税国税收居民的方法进行国际避税；了解外商投资企业在我国避税的现状、特点、主要手段(爱国)。

4

讲授；案例分析

课程目标1

课程目标2

6

（六）反避税法规与措施

1．对付避税地的法规

2．防止滥用税收协定

3．限制资本弱化的法规

4．限制避税性移居

5．限制利用改变公司组织形式避税

通过课堂教学，要求学生了解针对国际避税主要手段采取的反避税法规与措施(诚实、守信)。

4

讲授；案例分析

课程目标1

课程目标2

7

（七）转让定价的税务管理

1．转让定价法规

2．转让定价审核、调整的原则与方法

3．预约定价协议

要求学生了解转让定价法规的产生和发展；掌握关联企业的判定方法；了解跨国关联企业间收入和费用分配原则，了解转让定价的审核和调整标准；了解转让定价调整方法；了解转让定价调整中的国际重复征税问题；通过自主学习，要求学生了解预约定价协议产生背景、目标以及为各方带来的利益(公正、诚实、守信)。

4

讲授；案例分析

课程目标1

课程目标2

8

（八）国际税收协定

1．国际税收协定及其范本的产生

2．国际税收协定的主要内容

3．我国对外缔结税收协定的概