工程项目成本核算实务建筑企业增值税常晓青84课件讲解.pptx

工程项目成本核算实务建筑企业增值税主讲—常晓青工程造价专业群成功入选“双高”计划建设高水平专业群A档EngineeringCostSpecialtyGroup

甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月1日承接A工程项目，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元，A项目当月发生工程成本为100万元，取得增值税专用发票上注明的金额为50万元。同月3日承接B工程项目，5月31日发包方支付工程价款111万元，B项目工程成本为80万元，取得增值税专用发票上注明的金额为60万元。对两个工程项目甲建筑公司均选择适用一般计税方法计算应纳税额，该公司5月需缴纳多少增值税?项目案例EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企业增值税案例——一般纳税人提供建筑服务

如果建筑企业承接的工程没有选择用简易计税方法计算应纳税额的，则在纳税申报时无需分项目计算增值税应纳税额，应分别汇总每月各项目可确认的销项税额和进项税额，以汇总销项税额减去汇总进项税额后的余额为应纳税额。该公司5月销项税额为(222+111)/(1+9%)×9%=27.5万元该公司5月进项税额为(50+60)×13%=14.3万元该公司5月应纳增值税额为27.5-14.3=13.2万元案例解析计算结果在考试中提升主动判断无效条件意识

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