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2016年初级会计师考试经济法单选题及答

案(35)含答案

单项选择题

根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是

()。

A、以经营租赁方式出租的固定资产

B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理停用的机器设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

【参考答案】D

【解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁

方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

亏损的弥补期限

单项选择题

某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，

该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最

长不得超过()年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

【参考答案】D

【解析】本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度

亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不

得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～

2014年)。

公益性捐赠

单项选择题

某企业财务资料显示，2012年会计利润为370万元，其中营业

外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定

的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()

万元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

【参考答案】C

【解析】本题考核公益性捐赠。捐赠扣除限额=370×12?4.4(万

元),实际发生90万元，按限额扣除。

个人所得税的免税范围

多项选择题

根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的

有()。

A、张某获得的军人复员费

B、王某出租房屋所得

C、李某领取的救济金

D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

【参考答案】ACD

【解析】本题考核个人所得税的免税范围。依据规定，军人复员

费，救济金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、

退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所

得。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。

个人所得税的税收优惠

多项选择题

根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得

税的有()。

A、军人领取的转业费

B、教师工资所得

C、作家拍卖手稿所得

D、工人取得的保险赔款

【参考答案】AD

【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工

资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳

税。

印花税的计算

单项选择题

甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记

证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单

位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为()元。

A、5

B、10

C、15

D、20

【参考答案】C

【解析】本题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利

证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=3×5=15(元)。

土地增值税征税范围

单项选择题

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值

税的是()。

A、甲企业将自有厂房出租给乙企业

B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【参考答案】B

【解析】本题考核土地增值税征税范围。选项A,房地产出租，

出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因

此，不属于土地增值税的征税范围。选项C,土地增值税只对转让国

有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D,

土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿

转让的房地产，不予征税。