《ch会计账簿》课件.pptVIP

*****************课程目标了解会计账簿的基本概念掌握会计账簿的分类和功能。熟练掌握各种账簿的设置和登记方法能够独立进行账簿的核对、整理和保管。理解会计账簿在财务核算中的重要作用能够运用会计账簿进行财务分析和管理。什么是账簿账簿是企业用来记录和反映经济业务的簿籍，是企业进行会计核算的重要工具。账簿是企业对各项经济业务进行系统、全面、连续记录的载体，它记录了企业经济活动中发生的所有业务，例如收入、支出、资产、负债等。企业通过账簿能够清楚地了解自身经济状况，并为制定经营决策提供依据。账簿不仅是企业内部管理的重要工具，也是国家进行宏观调控的重要依据。账簿的种类和功能总账反映企业全部账户的发生额和余额,用于总括反映企业资金运动状况。明细账对总账账户进行详细分类,用于反映企业各项经济业务的具体内容。日记账按经济业务发生的先后顺序,逐日登记发生的经济业务,用于记录和控制企业经济业务的发生。总账的概念和作用总账是反映企业全部账户余额的账簿汇总所有明细账的账户余额，反映企业财务状况和经营成果为财务分析、决策提供依据总账的基本要求完整性总账应该完整记录企业的全部经济业务，确保信息的全面性。准确性总账的记录要准确无误，避免错误和遗漏，确保信息的可靠性。及时性总账的登记要及时，避免拖延，确保信息的可及时性。清晰性总账的记录要清晰易懂，便于查询和分析，确保信息的易读性。总账的设置1账户体系根据企业具体情况建立合理的账户体系2账页格式选择合适的账页格式，方便记录和查询3账簿名称根据账户体系和账页格式确定账簿名称总账的设置是会计核算的基础，需要根据企业具体情况和业务特点进行。总账的登记程序1记账凭证根据记账凭证进行登记2科目对应对应科目进行登记3金额核对核对金额的准确性4时间记录记录登记的时间5定期结账定期进行结账总账的审核与调整核对定期核对总账与明细账，确保数据一致性。错误更正发现错误及时更正，并做好记录。调整根据实际情况调整总账余额。明细账的概念和作用详细记录明细账详细记录每项资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等的增减变动情况，便于分析和管理。分类管理明细账将同一类经济业务进行分类管理，方便进行账项核对和分析，提高账务处理效率。辅助核算明细账作为总账的辅助核算工具，为总账提供更详细的核算数据，有助于更好地反映企业财务状况和经营成果。明细账的设置账户体系根据企业具体情况，设置相应的明细账账户，如应收账款明细账、应付账款明细账等。账页格式根据明细账的用途，选择合适的账页格式，如三栏式明细账、多栏式明细账等。明细账的登记程序1凭证核对核对凭证的真实性、完整性和合法性2账页选择选择与凭证内容相符的明细账页3登记金额在明细账页上登记相关金额4结转余额定期结转本期发生额和期末余额明细账的审核与调整1核对定期核对明细账与总账的记录，确保一致性。2检查检查明细账的完整性和准确性，确保记录准确无误。3调整及时调整明细账的错误或遗漏，确保记录的准确性。日记账的概念和作用记录每天发生的经济业务反映资金的收支情况为编制财务报表提供依据日记账的设置1账页格式包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等2账页编号根据日记账的种类和用途进行编号，方便管理3账簿名称明确标明日记账的种类，如现金日记账、银行日记账等日记账的登记程序凭证审核核实凭证内容是否真实、完整、合法，并检查凭证是否符合编制要求。确定科目根据凭证内容，确定应借应贷的科目，并选择相应的会计科目进行登记。填写内容将凭证的内容，包括日期、凭证号、摘要、金额等，准确、完整地填写在日记账的相应栏目中。核对金额登记完毕后，要核对日记账的借方和贷方金额是否相等，确保登记的准确性。结转汇总每天结束营业后，要将当日发生的经济业务进行汇总，并将其结转到总账和明细账。日记账的审核与调整核对将日记账与原始凭证核对，确保记录的准确性和完整性。计算计算日记账中的金额，确保其与总账的对应关系。分析分析日记账中的数据，识别是否存在错误或异常情况。调整对于发现的错误或异常情况，及时进行调整，确保账簿的准确性。会计账簿的保管安全存放会计账簿应存放在安全可靠的地方，避免丢失或损坏。分类整理账簿应按年度、月份、科目等分类整理，方便查找和使用。会计账簿的保管要求1完整性账簿必须完整，不得缺页、漏页或涂改。2真实性账簿所记录的内容必须真实，不得虚假记载或隐瞒事实。3规范性账簿的格式、内容、书写必须符合国家规定