S区税务局内部控制优化研究.pdf

哈尔滨工业大学会计硕士学位论文

摘要

在第十三届全国人大的首次会议中，国务院机构改革方案明确了国税和

地税征管体制的具体改革措施。这些措施中包括了合并省级以下（含省级）

的国税和地税机构，并由合并后的单位负责所管辖区范围内的税费征收和管

理。国税与地税在合并之后，采用了双重领导的结构，并确立了以国家税务

总局为核心，地方人民政府为补充的管理策略。

S区税务局在进行机构改革合并后，所面临亟须解决的首要问题，就是

S

面对全新的环境形势下，如何提高行政工作的质量和效率。本文从区税务

S

局现有的内控工作着力开展分析，从内部控制五要素角度评价区税务局内

部控制工作开展的现状，并提出了组织结构存在缺陷，人力资源不足，风险

评估效果不突出，以及日常活动的管理缺乏规范性、纳税服务有待加强等现

有内部控制工作方面存在的缺陷和不足，同时采用文献研究、案例研究等方

法，对S区税务局内控方面存在的问题进行了成因分析，主要包括内控组织

结构不完善、干部职工内控意识薄弱、内控工作开展落实不到位、信息与沟

通机制不健全和内外部监督力度不够等方面的原因。据此从内部控制五要素

S

角度对区税务局现有的内部控制工作提出了完善内控组织结构、重视内控

人才培养、完善风险评估机制，强化风险防控意识、完善印信管理制度并加

强管理、明确固定资产管理工作制度及职责、优化增值税发票代开流程、加

强风险防控、培养专业型人才、完善信息沟通与反馈机制、加强信息对外公

开、完善内部监督程序、加大内控管理部门与纪检监察等部门的配合力度、

加强外部监督等优化意见，并为顺利执行该优化方案设计出了发挥领导班子

带头作用、成立工作专班、加强绩效考核、定期开展内控检查、强化内控风

险管理理念、提高纳税服务理念等方面的强有力措施，期望制定的优化计划

不仅能够满足S区税务局内控日常工作的需求，而且还能做到由小见大、由

点及面，为本地市兄弟单位以及全省税务系统的内部控制工作提供创新的可

借鉴思路。

关键词：税务局；内部控制；内控五要素；风险防控

--I

哈尔滨工业大学会计硕士学位论文

Abstract

Inthefirstsessionofthe13thNationalPeople’sCongress,theInstitutional

ReformPlanoftheStateCouncildefinesthespecificreformmeasuresforthe

collectionandmanagementsystemofthenationaltaxandlocaltax.These

measuresincludethemergerofnationaltaxandlocaltaxagenciesbelowthe

provinciallevel(includingtheprovinciallevel),andthemergedunitis

responsibleforthecollectionandmanagementoftaxesandfeeswithinits

jurisdiction.Afterthemergerofnationaltaxandlocaltax,thedualleadership

structurewasadopted,andthemanagementstrategywithStateTaxation

AdministrationofThePeople’sRepublicofChinaasthecoreandlocalpeoples

governmentasthesupplementwasestablished.