湖南玉峰食品有限公司采购与付款内部控制优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2湖南玉峰食品有限公司采购与付款内部控制现状1

3湖南玉峰食品有限公司采购与付款业务内部控制存在的问题2

3.1供应商管理不规范2

3.1.1供应商选择机制不严格2

3.2.2供应商考核不严格2

3.2采购合同审核不严谨2

3.3验收流程不规范3

3.3.1公司验收标准不科学3

3.3.2材料的验收及入库流程不严格3

3.3.3退货赔偿制度不健全3

4湖南玉峰食品有限公司采购与付款业务内部控制的优化对策4

4.1完善供应商管理机制4

4.1.1供应商的审核4

4.1.2供应商的更新4

4.2完善采购合同审核机制7

4.3优化验收流程8

5设计效果及小结9

参考资料10

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湖南玉峰食品有限公司采购与付款内部控制优化设计

1公司简介

玉峰是湖南面筋产业的领军人物，面筋产业的标准制定人，于2002年创立。

2009年推出的麻辣王子面筋，具有适中的嚼劲，受到女生的欢迎，5年来一直是

学校的常客。2014年，公司推出全新配方，采用纯天然、无添加物的小麦粉，开

创了谷朊业健康发展的新时代。

图1公司组织机构图

2湖南玉峰食品有限公司采购与付款内部控制现状

湖南玉峰食品有限公司采购部涉及到采购、付款等各个环节的各个部门，包

括采购部、财务部和生产部的验收部。各部门一把手齐抓共管，互相掣肘。

湖南玉峰食品股份有限公司在供应商管理环境建设中存在着一些问题，如缺

乏对其进行有效的评价和评价，缺乏对其进行有效的评价。湖南玉峰食品有限责

任公司缺乏一套严谨的采购合约风险评价准则。协议必须要双方签字才能生效，

但在现实中，并不是所有的合同都有两个人的签字，也没有相应的人来审核所以，

中国目前对采购合同的审查缺乏内部监管功能。

在执行采购合同时，对内部控制的具体规定进行了明确的规定。首先，这份

协议需要双方共同签署，并加盖单位公章，并且在这份协议中，除采购专员之外，

还需要采购负责人的签名。当数额超过某一数额时，必须有总经理的签名。

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湖南玉峰食品有限公司的验收工作更多地体现了企业的内部监管，产品到达

后的验收工作是由质量部来完成的，有关产品的采购员没有亲自参与到产品的验

收中，无法对产品的验收进行及时的监控。

财务收支主要体现在内部的信息和沟通方面，当财务人员在进行入账和付款

的时候，若不能及时向相关部门提供发票，付款申请人员无法对其进行及时、准

确的内部电子邮件进行沟通和确认，就会造成以后的发票重复入账，以及出现重

复付款的问题。

3湖南玉峰食品有限公司采购与付款业务内部控制存在的问题

3.1供应商管理不规范

3.1.1供应商选择机制不严格

湖南玉峰食品有限公司对供应商的评价制度存在着一定的缺陷，最初在挑选

供应商时，对其进行了很少的实地评估，仅仅要求其出示营业执照，并且对其所

需的物料价格和付款方式进行关注。但是，对其它的供货商资格，例如商品的品

质等，却很少进行事前的现场检查。对选定的供应商，经有关部门负责人审定后，

可确定供货关系。在设立供货商资料时，只需提供其营业执照、收款银行、账号

等资料，就可以办理供货商营业执照、收款银行、账号等，供货商的营业执照、

收款银行、账号等，在这样的形势下，如果后期原料等方面出了问题，将对公司

的生产造成负面影响。

3.2.2供应商考核不严格

湖南玉峰食品有限公司对供货商有着严谨的审核制度，湖南玉峰公司为了保

证自己的产品质量，会像以往一样，从现有的老客户中挑选主要的原料。所以，

审计中往往会