企业主要经营活动的核算.ppt

设置的账户**是资产类账户。核算产品生产过程中所发生的计入产品成本的一切费用。1.“生产成本”账户是资产类账户。核算企业生产车间为组织和管理产品生产而发生的各项间接费用。2.“制造费用”账户是资产类账户。核算企业行政管理部门为组织和管理生产而发生的各项费用。3.“管理费用”账户“应付职工薪酬”账户是权益类账户。核算企业职工薪酬的分配和结算情况。“累计折旧”账户是资产类账户。核算固定资产的累积折旧数额。“库存商品”账户是资产类账户。核算企业库存产品的实际成本。账务处理01材料费的核算02领用原材料03借：生产成本04制造费用05管理费用06贷：原材料07例:P12308人工费的核算月末分配职工薪酬借：生产成本制造费用例:P124-125管理费用贷：应付职工薪酬从银行存款中提取现金准备发放职工工资01借：库存现金02贷：银行存款03发放职工工资04借：应付职工薪酬05贷：库存现金06例:P12407010203040506折旧费的核算月末计提固定资产折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧例:P125其他费用的核算职工出差预借差旅费报销差旅费差旅费的核算:借:其他应收款贷:库存现金借：管理费用贷：其他应收款多退少补0504020301分配制造费用月末按一定标准分配制造费用（生产工时、生产工人工资、机器工时等）借：生产成本贷：制造费用例:P126、12812543结转完工产品成本月末结转完工产品成本借：库存商品贷：生产成本例:P126、12912345第四节销售过程业务的核算资金投入资金使用（资金循环与周转）资金退出生产过程▲供应过程▲▲销售过程▲资金筹集业务储备资金货币资金生产资金成品资金固定资金分配利润、缴纳税金等财务成果形成与分配业务材料采购业务资金退出业务设备购置业务货币资金投入资本负债产品生产业务产品销售业务销售过程主要业务:进行产品销售、结算货款、结转已销售产品成本、计算和交纳税金等。进行产品销售是企业的主营业务。主营业务收支的核算设置的账户“主营业务收入”账户“主营业务成本”账户核算已销售商品的生产成本,不包括发生的销售费用等。010302“营业税金及附加”账户核算企业日常经营活动应负担的税金及附加费。包括消费税、营业税、资源税、城市建设维护税和教育费附加等。“销售费用”账户核算商品销售过程中发生的费用。包括运输费、包装费、展览费和广告费等。“应收账款”账户“预收账款”账户账务处理主营业务收入的核算确认商品销售收入借：银行存款、应收账款、预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）例：P13723145例:P138贷：库存商品结转已售产品成本（随时或月末）借：主营业务成本主营业务成本的核算营业税金及附加的核算01计算应交的税金及附加02借：营业税金及附加03贷：应交税费04例：P13705销售费用的核算借：销售费用贷：银行存款例：P137-138其他业务收支的核算**设置的账户“其他业务收入”账户“其他业务成本”账户账务处理..第四章企业主要经营活动的核算资金投入资金使用（资金循环与周转）资金退出生产过程▲供应过程▲▲销售过程▲资金筹集业务储备资金货币资金生产资金成品资金固定资金分配利润、缴纳税金等财务成果计算与分配业务材料采购业务资金退出业务设备购置业务货币资金投入资本负债产品生产业务产品销售业务第一节资金筹集业务的核算**所有者权益资金筹集业务的核算账户设置—性质、结构、明细账户设置、对应关系“银行存款”账户“实收资本”(“股本”)账户“资本公