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华夏物流公司

工程项目跟踪审计实施细则

第一章总则

第一条为规范华夏物流公司（以下简称华夏物流）工程项目跟踪审计（以下简称“跟踪审计”）工作，保证审计质量，强化对工程管理的审计监督，促进工程建设管理的规范性和效益性，根据《内部审计实务指南第1号—建设项目内部审计》、《集团公司工程跟踪审计实施细则》和《华夏物流工程项目管理审计办法》制定本细则。

第二条本细则所称工程项目是指由华夏物流直接或间接投资的大中型基建项目、小型基建项目、更新改造项目、大修理工程项目等以及与之相关联的经济活动。

第三条本细则所称跟踪审计是审计人员把工程项目前期准备到竣工交付的建设过程划分为若干阶段或确定若干重点内容（事项），随着工程项目建设进程，及时对各阶段的重点建设内容或审计事项进行真实性、合规性、效益性的检查、监督和评价。

第四条本细则所称工程跟踪审计的内容包括工程项目的基本建设程序执行及概算编制情况审计、资金筹措、使用及财务核算审计、内部控制制度建立与执行情况审计、勘察设计管理审计、招标管理审计、工程施工管理审计、设备、材料和其他物资采购与管理审计、合同管理审计、工程结算审计、竣工交付审计等。

第五条本细则适用于华夏物流本部、所属各单位和受托跟踪审计的中介机构。

第六条审计依据主要包括:

（一）国家、地方及有关部门的基本建设法律、法规、规章、规定、制度和办法。

（二）集团公司、华夏物流和被审单位的工程管理有关规章制度、办法、重要决议和会议纪要。

（三）概预算、计划、经济合同及补充协议。

（四）业务规范和经济技术标准。

（五）公允的市场价格等国家允许作为审计依据的资料。

第二章组织分工与职责任务

第七条组织分工。华夏物流审计与内控部是实施跟踪审计的归口管理职能部门，采取以下组织方式：

（一）委托中介机构方式，按照《华夏物流工程项目管理审计办法》有关规定，投资总额在5000万元及以上的工程项目需要委托社会审计，无论直接或间接投资项目，统一由集团公司审计与内控部门组织招标，委托有资质的中介机构实施跟踪审计。中介机构安排专业人员，组成审计实施项目组，并指定项目组组长。委托中介机构跟踪审计费用列入工程项目投资概算，计入工程项目建设成本。

（二）投资总额在300万元以上（含300万元）至5000万元以下的工程项目，由华夏物流审计与内控部抽调内部审计人员和其他专业人员组成审计组实施，审计组即审计项目实施组，以内部审计力量为主。

第八条华夏物流审计与内控部的职责与任务

（一）负责工程项目跟踪审计的组织指导、质量考评和成果运用。

（二）申报外委跟踪审计项目，参与集团公司组织的中介机构招标评审。

（三）监督审计工作过程，检查中介机构工作质量和验收审计报告。

（四）完成集团公司交办的跟踪审计项目的日常管理和其他有关工作。

（五）建立与集团公司审计与内控部、中介机构的有关工作联系。

（六）报告华夏物流所属的工程项目跟踪审计分阶段审计报告和最终审计报告。

（七）协调项目建设单位、项目委托建设管理单位、EPC总承包单位、施工、勘察、设计、监理、跟踪审计受托中介机构各方涉及审计的有关事项。

第九条审计实施项目组职责与任务

（一）负责编制完成审计工作方案，并由组长审核实施方案。

（二）负责完成被审计单位现场审计，并落实有关工作要求。

（三）在审计工作中，及时协调解决有关重要事项。

（四）在规定的时间内，完成审计工作，编制审计报告，并与被审单位交换审计意见。

（五）负责审核和修改工程项目跟踪审计报告。

第十条被审单位的职责与任务

（一）配合跟踪审计工作，明确牵头配合部门和人员。

（二）及时提供与审计事项有关的资料，无正当理由不得拒绝、拖延提供与跟踪审计事项有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。

（三）提前通知审计人员参加被审单位讨论工程重大事项的有关会议，以便审计组及时了解掌握有关情况，提出审计建议。

（四）定期提供工程进度信息，若有重大变更或者有严重影响工程造价等事项，应提前通知审计人员参加有关会议，并以书面形式说明需要变更的工程内容和施工方案。

（五）及时回复审计组发送的需要回复的往来函件，对审计工作底稿记录的审计事实与审计结论进行沟通，原则上在收到审计工作底稿5个工作日内给与书面答复。

（六）在工程招标文件和合同中明确工程价款结算的审计控制环节，完成竣工结算审计后，方可支付工程尾款，办理竣工验收。

第十一条中介机构职责与任务

（一）独立完成任务，不得以任何形式将受托的业务再委托给第三方，审计方案中人员的组成必须与投标书的承诺一致，特殊情况下人员变动应事前征得委托方同意。

（二）结合工程项目实际情况，按招标确定的跟踪审计方式，组织人员按照本细则规定的程序、内容、方法完成现场跟踪审计。

（三）在业务实施过程中应保持与华夏物流审计与内控部和项目建