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企业全面预算管理手册
成本管理与结算中心
2015年11月
目录
目录2
第一章全面预算管理制度体系7
一、全面预算管理制度体系的构成7
二、全面预算制度管理的工作内8
三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接8
四、全面预算管理制度操纵表9
第二章全面预算管理组织体系10
一、预算管理委员会10
二、预算管理办公室12
三、预算执行机构14
第三章全面预算的目标下达与编制16
一、预算编制的周期与内16
二、预算目标的定义及确定原则17
三、预算目标分解18
四、预算编制方法与过程说明30
五、预算目标分解下达与编制的要紧流程44
六、年度预算分解47
七、月度执行预算47
八、滚动预测49
九、定额管理50
十、预算与会计核算的衔接与标准化51
第四章全面预算执行监控52
一、预算管理事项的界定52
二、预算执行监控原则52
三、预算操纵的关键环节52
四、预算执行监控流程54
五、预算执行授权体系54
第五章全面预算分析56
一、预算分析原则56
二、预算分析频率56
三、预算分析内57
四、预算分析方法58
五、预算分析流程58
第六章全面预算调整61
一、预算调整概述61
二、预算调整原则与目的61
三、预算调整流程62
第七章全面预算考核64
一、预算考核的原则64
二、预算考核主体及职责64
三、预算考核频度与考核时间65
四、预算考核基数65
五、预算考核指标体系65
六、预算考核实施程序67
七、预算考核结果的应用67
附件1：全面预算管理办法模板68
附件2；预算管理流程及流程说明78
附件3：预算编制与归口审核责任表模板错误!未定义书签。
附件4：****预算执行授权体系表模板错误!未定义书签。
附件5：****全面预算编制模板错误!未定义书签。
附件6；木林本年度预算分解模板错误!未定义书签。
附件7：****滚动预测模板错误!未定义书签。
附件8：****全面预算分析报告模板错误!未定义书签。
附件9：****预算实施办法模板-以口常保护费班组预算为例.错误!未定义书签。
附件1。：****全面预算管理制度操纵表模板错误!未定义书签。
附件U：****预算编制根据与数据来源错误!未定义书签。
前言
全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司的重要管控
手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略目标顺利实施，确保各项经营进展目标落实的重要
方法。
本操作手册是公司关于各部门全面预算管理实施的指导性文件，它是根据公司对全面预算管理体
系的建设要求与各部门管理特点，结合公司分级管控模式，并依照总经理治理的原则而制定。各部
门能够按照本操作手册预算管理的总体框架，结合全面预算管理要求与本部门管理实际，编写、保
护本单位预算管理制度文件。
第一章全面预算管理制度体系
全面预算管理制度体系的构成
全面预算管理制度体系通常包含：
1.全面预算管理办法：是本公司全面预算管理的纲领性文件。各部门可参见附件1《全面预算管
理办法模板》，结合自身管理实际与个性特点予以细化。
2.全面预算管理流程：是本公司从预算目标下达、预算编制、预算执行操纵、预算分析、预算
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