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技改、基建工程内部审计细则

一、总则

（一）目的

为加强对技改、基建工程的管理和监督，规范工程建设行为，提高工程投资效益，保证工程质量，依据国家相关法律法规和企业内部管理规定，特制定本审计细则。

（二）适用范围

本细则适用于企业内部所有技改、基建工程项目的审计工作。

（三）审计依据

1.国家有关工程建设的法律法规、政策文件。

2.企业内部的工程管理制度、财务制度等相关规定。

3.工程建设项目的合同文件、设计文件、施工图纸等资料。

二、审计内容

（一）工程立项审计

1.审查项目立项的必要性和可行性，评估项目是否符合企业发展战略和规划。

2.检查项目立项审批程序是否合规，相关审批文件是否齐全。

（二）工程招投标审计

1.审查招投标程序是否合法、合规，是否存在围标、串标等违法违规行为。

2.检查招标文件的编制是否规范，评标标准是否合理、公正。

3.对中标单位的资质、信誉等进行审查，核实其是否具备承担工程建设的能力。

（三）工程合同审计

1.审查合同的签订是否符合法律法规和企业内部规定，合同条款是否齐全、清晰、合理。

2.重点关注合同中的工程造价、工程质量、工程进度、付款方式等关键条款，评估其对企业利益的影响。

3.检查合同的履行情况，是否存在违约行为，以及违约处理是否得当。

（四）工程预算审计

1.审查工程预算的编制依据是否充分、合理，工程量计算是否准确，套用定额是否正确。

2.对预算中的各项费用进行分析，检查是否存在高估冒算、重复计算等问题。

3.评估预算的合理性和准确性，为工程投资控制提供依据。

（五）工程施工过程审计

1.监督工程施工进度是否符合合同约定，检查施工单位是否采取有效措施保证工程进度。

2.审查工程质量控制情况，包括施工单位的质量保证体系是否健全，工程质量检验检测是否规范，是否存在质量隐患等。

3.对工程变更进行审计，检查变更的合理性、必要性，以及变更审批程序是否合规。核实变更对工程造价的影响，并及时调整工程预算。

4.关注施工现场的安全管理情况，检查施工单位是否落实安全生产责任制，是否存在安全事故隐患。

（六）工程结算审计

1.审查工程结算资料的完整性和真实性，包括竣工图纸、工程变更签证、工程验收报告等。

2.依据合同约定和相关计价规则，对工程结算价款进行审核，重点审查工程量的计算、单价的套用、费用的计取等是否准确合理。

3.检查工程结算是否存在多计、少计工程款的情况，对发现的问题及时进行调整和纠正。

（七）工程财务审计

1.审查工程建设资金的筹集和使用情况，检查资金来源是否合法，资金使用是否合规，是否存在挪用、浪费等问题。

2.对工程建设成本进行核算和分析，检查各项费用支出是否真实、合理，是否符合财务制度和工程预算。

3.审查工程建设项目的财务报表，评估其真实性、准确性和完整性，为企业决策提供财务信息支持。

三、审计程序

（一）审计准备阶段

1.成立审计项目组，明确审计人员的职责和分工。

2.收集与审计项目相关的资料，包括工程建设项目的立项文件、招投标文件、合同文件、设计文件、施工图纸、财务资料等。

3.了解被审计项目的基本情况，制定审计方案，确定审计目标、审计范围、审计重点和审计方法。

（二）审计实施阶段

1.根据审计方案，对被审计项目进行现场审计。通过查阅资料、实地勘察、询问相关人员等方式，收集审计证据。

2.对审计过程中发现的问题进行详细记录，并与被审计单位相关人员进行沟通和核实。

3.对审计证据进行分析和评价，形成审计结论。

（三）审计报告阶段

1.审计项目组根据审计实施情况，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计项目的基本情况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。

2.将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面反馈意见。

3.审计项目组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。正式审计报告经审计部门负责人审核后，报企业管理层审批。

（四）审计后续阶段

1.跟踪审计建议的落实情况，检查被审计单位是否按照审计建议进行整改。

2.对整改情况进行评估，对整改不到位的问题，督促被审计单位继续整改，并视情况进行后续审计。

四、审计人员职责与权限

（一）职责

1.遵守审计职业道德规范，客观、公正、廉洁地开展审计工作。

2.按照审计程序和审计方法，收集、分析和评价审计证据，确保审计质量。

3.撰写审计报告，提出审计意见和建议，为企业管理层决策提供依据。

4.保守审计工作中知悉的企业商业秘密和国家机密。

（二）权限

1.有权要求被审计单位提供与审计项目相关的资料，包括工程建设项目的立项文件、招投标文件、合同文件、设计文件、施工图纸、财务资料等。

2.有权查阅被审计单位的财务账目