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学而不知道,与不学同;知而不能行,与不知同。——黄睎
关于供应部2025年度采购与付款情况的审计报告
总经理:
根据2025年度审计计划和审计委员会安排,自2025年4月15日至2010年5月10日,
我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的
积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付
款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司
的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,
每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需
料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金
物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,
报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的
情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,
而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一
般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。
公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药
品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注
册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书,且购入的产地保持相对的稳定;
进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报
告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。
供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、
价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数
量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货
物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货
物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。
货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验
收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑
用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,
由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次,比08年的4.11次有明显提
高。09年全年采购额约18,897.65万元,共耗用19,023.10万元。
分析说明:
(1)中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%,其中当归减少259.8万
元,占总额的99.3%,原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg,
虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg,增长18.21%,但还是导致总耗用额下降。除了当
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