企业所得税申报事项目录2025.pdf

企业所得税申报事项目录

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总

局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉

的公告》（2018年第23号）、《国家税务总局关于发布〈中

华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）〉

的公告》（2021年第3号）、《国家税务总局关于优化企

业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号）等税收

政策规定，国家税务总局制定《企业所得税申报事项目录》，

现予发布，并根据政策调整情况适时更新。

一、附报事项

纳税人在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴

纳税申报表（A类）》（A200000）“附报事项”明细行次选

择表1事项填报。

表1企业所得税附报事项表

序号事项名称预缴汇缴

1扶贫捐赠支出全额扣除√

2软件集成电路企业优惠政策适用类型√

1.“扶贫捐赠支出全额扣除”：根据《财政部税务总

局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的

公告》（2019年第49号）、《财政部税务总局人力资源

社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政

策执行期限的公告》（2021年第18号）等税收政策规定，

1

至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级

（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目

标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税

所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现

脱贫的，可继续适用上述政策。企业填报符合上述政策规定

的扣除金额。

2.“软件、集成电路企业优惠政策适用类型”：根据《财

政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成

电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》

（2020年第45号）等税收政策规定，符合原有软件、集成

电路产业税收优惠政策条件且在2019年（含）之前已经进

入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有政策规定

继续享受至期满为止，如同时符合新出台软件、集成电路产

业税收优惠政策条件的，可选择适用新出台的优惠政策。企

业根据享受优惠情况选择适用原政策或新政策进行填报。

二、免税收入

纳税人预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月

（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：

免税收入、减计收入、加计扣除”的明细行次选择表2事项

填报。

纳税人汇缴申报时，在《企业所得税年度纳税申报主表》

（A100000）第22行“减：免税、减计收入及加计扣除”的

2

明细行次选择表2事项填报。

表2免税收入优惠事项表

序号事项名称预缴汇缴备注

1取得国债利息收入免征企业所得税√√

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业汇缴申报填

2√

所得税写A107011

汇缴申报填

3一般企业股息红利权益性投资收益免征企业所得税√√