会计工作交接管理制度.docxVIP

会计工作交接管理制度

总则

1.为了规范公司会计工作交接行为，保证会计工作的连续性、准确性，防止账目不清、责任不明等问题的发生，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。

2.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

交接范围

1.会计人员因工作调动、离职、辞职、退休等原因离开原工作岗位时，必须办理会计工作交接。

2.会计人员临时离职或因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。

3.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。

交接内容

1.会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证等，应交接本年度及以前年度的所有会计凭证，确保凭证的张数、编号连续完整。

2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账等，交接时应核对账账、账实是否相符，账簿的启用、交接记录是否完整。

3.财务会计报告类：月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表，以及财务情况说明书等。交接时应检查报告的编制是否符合规定，数据是否准确。

4.其他会计资料类：银行对账单及银行存款余额调节表、纳税申报资料、财务印章（如财务专用章、发票专用章等）、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（光盘）等存储介质，以及与会计工作相关的合同、协议等其他资料。

5.未了事项：对尚未处理完毕的会计业务，如未报销的费用、未结算的往来款项等，移交人员应写出书面说明，交接清楚。

交接程序

1.交接准备：

移交人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料、财务印章、未了事项等内容。实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（光盘）等存储介质的内容。

2.交接实施：

移交人员按移交清册逐项移交，接替人员应逐项核对点收。

现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。

会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

财务印章等必须交接清楚，接替人员应及时更换相关印章的使用密码或印鉴。

实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。

3.监交：

一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。

会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

交接责任

1.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任，即使接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责。

2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

3.监交人对交接工作的顺利进行和交接内容的真实性、完整性负责。在交接过程中发现问题，监交人应及时要求移交人员和接替人员进行处理。

附则

1.本制度由公司财务部负责解释和修订。

2.本制度自发布之日起施行。