2025年个税汇算测试题及答案.docx

个税汇算测试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.个人捐赠

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪一项税率适用于年收入10万元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.以下哪种情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.子女教育费用

C.婚丧嫁娶费用

D.以上都是

4.个人所得税的征收方式不包括以下哪种？

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按季预缴

D.按月申报

5.下列哪种所得属于综合所得？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.工资、薪金所得

D.经营所得

6.个人所得税的申报期限为？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

7.个人所得税的计税依据不包括以下哪项？

A.全年收入

B.扣除社会保险、公积金后的收入

C.扣除子女教育、赡养老人等专项附加扣除后的收入

D.扣除个人所得税后的收入

8.以下哪种所得不属于个人所得税的征收范围？

A.国债利息所得

B.基金分红所得

C.房屋租赁所得

D.股票转让所得

9.个人所得税的征收机关是？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.社会保障部门

10.个人所得税的纳税期限为？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的征收范围包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.赡养老人所得

2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育费用

B.房屋贷款利息支出

C.赡养老人费用

D.医疗保险费用

3.个人所得税的税率包括以下哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进税率

D.比例税率

4.个人所得税的征收方式包括以下哪些？

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按季预缴

D.按月申报

5.个人所得税的计税依据包括以下哪些？

A.全年收入

B.扣除社会保险、公积金后的收入

C.扣除子女教育、赡养老人等专项附加扣除后的收入

D.扣除个人所得税后的收入

6.个人所得税的申报期限包括以下哪些？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

7.个人所得税的征收机关包括以下哪些？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.社会保障部门

8.个人所得税的纳税期限包括以下哪些？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

9.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些？

A.子女教育费用

B.房屋贷款利息支出

C.赡养老人费用

D.医疗保险费用

10.个人所得税的征收范围包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.赡养老人所得

四、判断题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的征收对象仅限于中国境内居民。（）

2.个人所得税的税率分为固定税率和超额累进税率两种。（）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。（）

4.个人捐赠可以抵扣个人所得税。（）

5.个人所得税的申报方式有按月申报、按季申报和按年申报三种。（）

6.个人所得税的计税依据为纳税人的总收入，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

7.个人所得税的征收机关为国家税务局。（）

8.个人所得税的纳税期限为每月15日前申报。（）

9.个人所得税的专项附加扣除在汇算清缴时一次性扣除。（）

10.个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的一切所得。（）

五、计算题（每题5分，共25分）

1.张某2021年度取得工资、薪金所得120,000元，年终奖金10,000元，无其他所得。请计算张某应缴纳的个人所得税。

2.李某2021年度取得工资、薪金所得100,000元，年终奖金15,000元，有子女教育费用10,000元，赡养老人费用5,000元。请计算李某应缴纳的个人所得税。

3.王某2021年度取得稿酬所得20,000元，特许权使用费所得10,000元，财产租赁所得8,000元，无其他所得。请计算王某应缴纳的个人所得税。

4.赵某2021年度取得工资、薪金所得150,000元，年终奖金20,000元，有子女教育