某文旅集团财务分析标准化指引.doc

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某文旅集团财务分析标准化指引

一、总体经营情况

1.企业发展回顾

1.1近*年营业收入情况

适用季度、年度1.2近*年利润情况

适用季度、年度

1.3近*年资产总额情况

2.关键指标预算完成情况

二、资产负债情况

1.资产总量及结构情况

2.负债、权益情况

三、现金流量情况

1.经营性现金流情况

1.1经营性现金流量补充明细

1.1.1收到的其他与经营活动有关的现金

1.1.2支付的其他与经营活动有关的现金

2.投资计划完成情况（现金流口径）

四、总体对标分析

1.盈利能力

适用季度、年度1.1总资产报酬率

适用季度、年度

1.2营业利润率为

2.资产质量

2.1总资产周转率

2.2两金占流动资产比率

3.债务风险

3.1资产负债率

3.2流动比率

4.增长能力

4.1营业收入增长率

4.2总资产增长率

五、经营情况分析

1.收入情况

适用月度1.1总体经营情况

适用月度

1.2公园整体收入情况

1.3主/水公园门票销售情况

1.4园内非门票收入情况

1.5节庆投入产出分析

2.成本费用情况

2.1成本费用情况

2.2部门成本费用使用情况

2.3人均消费及保本点分析

六、降本增效执行情况

适用月度1.总体情况

适用月度

2.考核指标

3.费率管控指标

七、资产盘活情况

1.商餐等商业空间类

2.室内建筑空间类

3.游乐设备库存备品备件类

4.滞销库存商品类

一、总体经营情况

1.企业发展回顾

1.1近*年营业收入情况

***年开业至今，累计实现营业收入***亿元，复合增长率为***%。从趋势来看，整体营收逐年增长，并于201**年达到历史峰值***亿元。具体情况如下：（示例）

1.2近*年利润情况

***年开业至今，累计实现利润总额***亿元，复合增长率为***%。从趋势来看，整体利润逐年增长，并于201**年达到历史峰值***亿元。具体情况如下：（示例）

图例如上

1.3近*年资产总额情况

***年开业至今，资产总额由****增加至****，增长率为***%，整体资产逐年稳健增长，具体情况如下：（示例）

图例如上

2.关键指标预算完成情况

2023年1-**月，**景区累计接待人数**万人次，完成累计预算的**%，同比增加/减少***%；营业收入**万元，完成累计预算的**%，同比增加/减少***%；利润总额**万元，完成累计预算**%，同比增加/减少***%，详情见下表。

指标

*月

本年累计

累计预算

累计预算

完成率

年度预算

年度预算

完成率

上年同期累计

同比增减%

接待人数

营业收入

其中：

门票收入

商品收入

餐饮收入

旅游附加

收入

其他收入

成本费用税金合计

利润总额

二、资产负债情况

1.资产总量及结构情况

***年**月，**景区资产总额***亿元，其中：流动资产占比***%，主要为存货、货币资金及其他应收款，三者合计占流动资产比为***%；长期资产占比***%，主要为固定资产、***，**者合计占长期资产比为**%。

单位：万元

序号

项目

金额

占比

较年初变动率

一

资产总额

二

流动资产

1

货币资金

2

应收账款

3

预付款项

4

存货

5

其他应收款

6

其他流动资产

二

非流动资产

1

固定资产

2

无形资产

3

长期股权投资

4

递延所得税资产

5

其他非流动资产

对各报表科目变动异常情况进行分析（变动率大于10%）：

***科目，较年初变动率***，原因为***，需要关注***。

2.负债、权益情况

***年1-*月，**景区负债总额***万元，其中有息负债占比**%，无息负债***%；权益总额***万元，其中实收资本占比***%，未分配利润占比**%。

单位：亿元

序号

项目

金额

占比

年初变动率

一

负债总额

1

有息负债

2

应付账款

3

预收款项

4

其他应付款

5

其他负债

二

权益类

1

归属于母公司所有者权益

1-1

实收资本

1-2

永续债

1-3

未分配利润

1-4

资本公积、盈余公积及其他

2

少数股东权益

对各报表科目变动异常情况进行分析（变动率大于10%）：

***科目，年初变动率***，原因为***，需要关注***，

截至202*年**月底，**景区的资产负债率为***%，比年初增加***个百分点；负债率上升/下降的主要原因为******。

三、现金流量情况

***年**月，**景区运营性现金净流量为***万元，其中：经营性净流入**万元，经营性净流出***万元，投资性流出为***万元，整体运营性现金净流量为正/负。

1.经营性现金流情况

***年**月，**景区经营性净现金流***万