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南京地区建筑业“营改增”政策解读及操作课件培训

欢迎与介绍主讲人介绍姓名：XX职称：XX专业领域：XX培训目标帮助学员深入了解建筑业“营改增”政策掌握政策实施的操作方法

培训目标与内容概要1了解“营改增”背景及意义2深入解读增值税政策及相关规定掌握建筑业增值税的计税方法和申报流程

营改增背景及意义背景2016年5月1日，我国建筑业正式实施“营改增”。旨在深化财税体制改革，促进建筑业健康发展。意义减轻企业税负，促进企业转型升级完善税收制度，规范建筑业市场秩序推动建筑业高质量发展

营改增对建筑业的影响税负变化一般情况下，建筑企业税负会有所下降。成本控制企业需加强成本控制，提高经营效率。财务管理企业需调整财务管理体系，适应增值税制度。风险管理企业需加强税务风险管理，防范潜在风险。

政策解读：增值税基本概念定义增值税是价外税，由商品或服务的生产、流通、消费各环节的增值额征收。征收对象纳税人销售的货物或提供的服务。征收方式一般计税方法和简易计税方法两种。

增值税税率与征收率税率13%1征收率11%2简易征收率5%3

建筑业增值税计税方法1一般计税方法根据企业的实际经营情况计算增值税。2简易计税方法按照简易征收率计算增值税，无需计算进项税额。

一般计税方法详解计算公式销项税额-进项税额=应纳税额进项税额指企业购进货物、接受服务时取得的增值税专用发票上的税额。销项税额指企业销售货物或提供服务时，向购买方开具的增值税专用发票上的税额。

简易计税方法详解计算公式销项税额*简易征收率=应纳税额适用范围符合条件的小规模纳税人可以选择简易计税方法。优势操作简便，无需计算进项税额，税负较低。

建筑业适用简易计税的情形销售额年销售额不超过500万元的企业。业务类型主要从事建筑劳务、安装工程等业务的企业。自主选择符合条件的企业可以选择使用简易计税方法。

增值税专用发票管理1取得企业应取得增值税专用发票作为进项税额抵扣凭证。2开具企业应向购买方开具增值税专用发票作为销项税额凭证。3管理企业应严格管理增值税专用发票，确保票据的真实性和合法性。

专用发票的取得与抵扣取得企业应向供应商索取增值税专用发票，并认真核对发票内容。抵扣企业应在增值税申报时，将取得的增值税专用发票上的税额进行抵扣。

增值税申报流程及注意事项1申报时间每月1日-15日申报上月税款。2申报方式企业可选择网上申报、代办申报等方式。3申报内容企业应准确填报相关数据，并按规定附送相关凭证。

建筑企业税务风险分析1发票风险发票真伪、发票内容不符、发票使用不规范2成本风险虚假成本、成本核算不规范、成本控制不严3税务风险偷税漏税、虚假申报、税务违法行为

案例分析：一般计税项目项目名称XX建筑工程项目合同总额1000万元增值税税率13%进项税额100万元

案例分析：简易计税项目项目名称XX装修工程项目合同总额200万元简易征收率5%销项税额10万元

建筑企业成本控制策略加强材料采购管理，降低采购成本优化施工工艺，提高施工效率科学管理人工成本，控制人工成本支出加强财务管理，提高资金使用效率

合同管理与税务筹划1合同签订明确合同条款，防止税务风险。2发票开具严格按照合同条款开具发票，确保税务合规。3税务筹划合理利用税收优惠政策，降低税负。

分包业务的税务处理增值税分包方应向总包方开具增值税专用发票，总包方可抵扣进项税额。税务风险分包业务的税务风险较高，企业应加强管理，防范风险。

跨地区施工的税务处理税收管辖跨地区施工应遵守施工地税务机关的税收管辖规定。发票开具应在施工地开具增值税专用发票，并进行纳税申报。税率应按照施工地税收政策确定适用税率。

混合销售与兼营的税务处理1混合销售是指销售商品或者提供服务的同时，还提供其他商品或者服务的销售行为。2兼营是指纳税人同时从事多项应税业务，且其中一项业务的销售额占营业额的比例较低。

营改增后建筑企业财务管理核算体系企业需调整财务核算体系，适应增值税制度。会计处理企业需规范增值税会计处理，确保数据准确可靠。信息化企业可运用信息化手段，提高财务管理效率。

财务核算体系的调整税务科目企业应设置增值税进项税额、增值税销项税额等税务科目。账务处理企业应按照增值税制度要求进行账务处理，确保数据准确无误。核算方法企业应选择合适的核算方法，提高财务管理效率。

增值税会计处理要点1进项税额取得增值税专用发票时，应及时进行进项税额的核算。2销项税额开具增值税专用发票时，应及时进行销项税额的核算。3税务申报企业应按照规定进行增值税申报，并进行纳税申报。

营改增后建筑企业内控管理1税务风险评估定期评估税务风险，制定防范措施。2内部控制制度建立健全内部控制制度，规范税务行为。3税务合规管理加强税务合规管理，防范税务违法行为。

税务风险评估与防范评估内容发票风险、成本风险、税务政策风