公司出纳管理制度，出纳岗位工作职责与付款程序注意事项.doc

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公司出纳治理制度

目录

一、出纳岗位工作职责3

二、对现金及银行存款的治理3

三、货币资金支付业务的办理程序4

四、付款程序及注重事项4

五、?票据及有关印章的治理5

六、附则5

公司出纳治理制度

一、出纳岗位工作职责

1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。

2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。

3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。

4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。

二、对现金及银行存款的治理???

?1、现金治理

（1）本公司可以在下列范围内使用现金：

a、职员工资、津贴、奖金；

b、个人劳务报酬；

c、出差人员必须携带的差旅费；

d、结算起点以下的零星支出；

e、总经理、财务总监/财务经理批准的其他开支。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总裁相关经理批准后支付现金。

（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5,000元,超额部分应存入银行。

（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因非凡情况确需坐支的，应事先报经总裁批准。

（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

2、支票治理

（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理、财务总监/财务经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。

3、财务部门应当严格遵守的操作要求：

（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的治理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总裁、财务总监/财务经理处理。?

（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

（3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理、财务总监/财务经理处理。?

（4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，保证现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总裁、财务总监/财务经理处理。?

（5）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

?三、货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请.有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批.审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。?

3、支付复核.复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4、办理支付.出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

5、审批、审核流程：

业务经办人???部门负责人（复核）??会计（复核）???审批人??出纳

?

四、付款程序及注重事项

1、外购材料、工程包款、大型广告支出承应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

2、预付、暂付款项应根据合同或批准文