固定资产、低值易耗品、办公用品管理办法，加强资材管理.doc

》》》》》本文格式为word版，下载后可编辑《《《《《

》》》》》本文格式为word版，下载后可编辑《《《《《

PAGE/NUMPAGES

》》》》》本文格式为word版，下载后可编辑《《《《《

固定资产、低值易耗品、办公用品治理办法

全文目录

TOC\o1-3\h\z\u第一部分：固定资产治理 1

一、总则 1

1、控制目标 1

二、治理职责 2

三、固定资产治理流程 3

第二部分：低值易耗品治理 5

一、总则 5

二、治理职责 6

三、低值易耗品治理流程 6

第三部分：办公用品治理 7

一、总则 7

二、办公用品的治理办法 7

第一部分：固定资产治理

一、总则

固定资产范围包括：单位价值在2000元以上且使用年限在一年以上的物品：包括台式电脑、笔记本电脑、电话、车辆、办公家具及各种办公设备等，如：打印机、传真机、复印机、碎纸机等。随计算机一次性配备的主要配件，如硬盘、内存、光驱、网卡等，按固定资产进行治理。但之后新增的配件,按低值易耗品治理,如内存、鼠标等。

1、控制目标

加强固定资产治理工作力度，保证账、卡、实物的一致

性。保证公司有序的对全公司范围内的固定资产进行实物盘点；保证公司对新购买及固有固定资产的掌控和盘点工作，能按照统一的标准进行；保证固定资产能正确及时的得到反映和认可；保证相关的财务信息能得到及时修正。

2、各部门主要工作

财务部及行政部严格把控，按照制度流程完成固定

资产采购、盘点、清理报废工作。

行政部门建立年度固定资产盘点清查制度，定期盘

点清查，并就盘点结果出具报告提交财务，财务和行政治理人员参加各类固定资产的实物盘点。

在实际盘点过程中，财务部门参加具体的盘点工作，

履行监督职能，同时对最后的盘点信息收集进行指导和检查。

盘点过程结束后，行政部门对固定资产的信息变更

情况进行确认，并出具具体的处理意见，送财务部作账务处理。

财务部根据固定折旧及使用情况做相关计提折旧及

清理报废工作。

二、治理职责

1、治理部门：设资产治理员，治理员负责公司固定资产的计划统

计、分析、申报治理、报批及资产的定期核查、分析、上报处理等治理工作。治理员应建立固定资产登记表，并于每年12月与资金财务部的固定资产台账进行核对，以达到账实相符。每年一次对固定资产进行清查整理。在清查过程中，发现短缺、残损等情况,分别查明具体情况及责任人，单独填写清查记录，弄清原因，并提交处理意见，写出清查报告。

2、使用人：固定资产的直接使用人或代管人(部门公用物品的代

管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。

3、公司的固定资产由行政部统一购买。

4、资金财务部：按照财务治理规定负责审核相关审批文件，负责

固定资产的财务治理工作。

5、固定资产的采购应在一个星期内完成。

三、固定资产治理流程

1、申请：需购买固定资产的部门或员工首先填写固定资产治理

表。

2、固定资产单价在二千元（含）以下的，由部门经理审核，部门

主管总裁批准；固定资产单价在二千元以上的，由部门主管总裁审核，总裁批准。

3、资产治理员接到固定资产治理表后，要进行编号。

4、调配：资产治理员首先要根据申请情况及现有固定资产的库存

的情况进行调配。如可以调配，通知申请人领取，申请人须在固定资产治理表上签字确认。

5、如公司现有的固定资产库存确实不能满足申请人的要求，则进

行购买。申请人填写采购单，具体注明用途、规格型号及预估价格，部门经理审批后，行政部确认其采购必要性，财务部审核采购单的各项信息，如型号、价格等，审核完毕后，转由资产治理员采购并交付使用人，非凡、专用物品由申请人协助资产治理员进行采购。

固定资产的采购要求及流程：

（3） 公司不予增置预计将会闲置三个月以上的物品。

（4） 季度预算外临时需要增置的物品，需根据物品金额大小提前

2-20天申报，办理采购手续。

（5） 采购物品本着经济实用的原则。

（6） 采购人在采购固定资产时必须秉着谨慎老实的原则，对物品

货比三家，择优选用，采购价不得高于市场价，不得弄虚作假、以次充好、以少充多。

6、新购置的固定资产到货后，资产治理员和申请人应共同查验清

点，清点无误后，办理相应入库手续。

7、领用：资产购置完成后，资产治理员即可通知申请人办理领取

资产手续。领取资产的使用人或代签人需签字确认。

8、固定资产的归还

（1）使用人在归还固定资产时，由行政部门负责验收，检查物品

的完整与完好，确认无误后，办理接收，入库保管并列出交接清单交

给财务部由财务部资产治理专员做相关固定资产归还流程。

（2） 如归还的固定资产遭损坏或无法正常使用，行政部门需查明

原因，属人为损坏的，按照损坏程度及修缮费用酌情计算赔付金额。

（3）员工离职必须将其使用或保管的全部固定资产完好归还，并

到资产治理员处办理退还手续。

9