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2015内审员试题及答案

姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.内部审计的目的是：

A.监督和评价组织的管理活动

B.提供外部审计服务

C.直接参与组织的日常管理

D.代替外部审计

2.内部审计的主要目标是：

A.提高组织的效率和效果

B.遵守法律法规

C.提高组织的声誉

D.以上都是

3.内部审计师在执行审计任务时，应遵循的原则是：

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.以上都是

4.内部审计师在审计过程中，应保持的态度是：

A.严谨

B.客观

C.专业

D.以上都是

5.内部审计报告的主要目的是：

A.向管理层提供审计结果

B.向董事会报告

C.向外部审计师提供信息

D.以上都是

二、填空题（每题2分，共20分）

1.内部审计是指组织内部对（）进行独立、客观的评估和咨询的活动。

2.内部审计师应具备（）和（）的能力。

3.内部审计报告应包括（）、（）、（）和（）等内容。

4.内部审计的目的是为了（）、（）、（）和（）。

5.内部审计师在执行审计任务时，应遵循（）、（）、（）和（）等原则。

三、判断题（每题2分，共20分）

1.内部审计师可以同时担任外部审计师。（）

2.内部审计报告可以不向董事会报告。（）

3.内部审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何馈赠。（）

4.内部审计师在执行审计任务时，可以不保持独立性。（）

5.内部审计报告可以不向管理层提供。（）

四、简答题（每题5分，共25分）

1.简述内部审计与外部审计的主要区别。

2.内部审计师在审计过程中，如何保持客观性和独立性？

3.内部审计报告的编写应遵循哪些原则？

4.内部审计在组织中的作用有哪些？

5.简述内部审计师在职业道德方面应遵守的规范。

五、论述题（每题10分，共20分）

1.论述内部审计在风险管理中的作用。

2.论述内部审计在组织内部控制体系中的地位和作用。

六、案例分析题（每题15分，共30分）

1.某公司财务部门存在严重的内部控制缺陷，导致公司财务状况不稳定。内部审计部门对财务部门进行了审计，发现以下问题：

（1）财务报表存在虚假记载；

（2）财务人员缺乏必要的专业知识和技能；

（3）财务管理制度不健全。

请根据以上情况，分析内部审计部门应采取哪些措施来改进财务部门的内部控制。

2.某公司为提高生产效率，决定引进一条新的生产线。在生产线安装前，内部审计部门对项目进行了审计，发现以下问题：

（1）项目预算存在不合理之处；

（2）项目实施过程中存在管理漏洞；

（3）项目验收标准不明确。

请根据以上情况，分析内部审计部门应如何对生产线项目进行监督和评价。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.A解析：内部审计的主要目的是监督和评价组织的管理活动，确保组织的目标得以实现。

2.D解析：内部审计的主要目标是提高组织的效率和效果，同时遵守法律法规，提高组织的声誉。

3.D解析：内部审计师在执行审计任务时，应遵循独立性、客观性、专业胜任能力和职业道德等原则。

4.D解析：内部审计师在审计过程中，应保持严谨、客观、专业和独立的态度。

5.D解析：内部审计报告的主要目的是向管理层提供审计结果，向董事会报告，向外部审计师提供信息。

二、填空题答案及解析思路：

1.内部控制解析：内部审计是指组织内部对内部控制进行独立、客观的评估和咨询的活动。

2.专业胜任能力职业道德解析：内部审计师应具备专业胜任能力和职业道德的能力。

3.审计结果审计意见审计建议审计报告解析：内部审计报告应包括审计结果、审计意见、审计建议和审计报告等内容。

4.提高效率提高效果遵守法规提高声誉解析：内部审计的目的是为了提高效率、提高效果、遵守法规和提高声誉。

5.独立性客观性专业胜任能力职业道德解析：内部审计师在执行审计任务时，应遵循独立性、客观性、专业胜任能力和职业道德等原则。

三、判断题答案及解析思路：

1.×解析：内部审计师不能同时担任外部审计师，因为两者职责和独立性要求不同。

2.×解析：内部审计报告应向董事会报告，以确保董事会对组织内部控制的有效性有充分的了解。

3.×解析：内部审计师在审计过程中，不得接受被审计单位的任何馈赠，以保持独立性。

4.×解析：内部审计师在执行审计任务时，必须保持独立性，不能受到外部干扰。

5.×解析：内部审计报告应向管理层提供，以便管理层了解审计结果和改进措施。

四、简答题答案及解析思路：

1.解析：内部审计与外部审计的主要区别在于独立性、职责范围、审计目的和报告对象等方面。

2.解