内部审计管理制度.docx

?一、总则

1.目的

本制度旨在规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司财务信息真实、完整，促进公司健康、稳定发展。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。

3.基本原则

内部审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，依法依规开展审计监督活动。

二、内部审计机构与人员

1.内部审计机构设置

公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的有效开展。

2.人员任职资格

内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司规章制度，具有良好的职业道德和职业操守。内部审计人员应定期参加专业培训，不断提升业务水平。

3.人员职责

内部审计人员应严格遵守审计工作纪律，保守公司商业秘密。在审计过程中，应客观公正地收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。

三、审计职责与权限

1.审计职责

-对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督，确保财务活动合法合规。

-审查公司内部控制制度的健全性、有效性，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。

-对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，评估项目风险和经济效益。

-对公司所属部门、分支机构负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。

-开展公司内部审计专项调查，针对特定事项进行深入分析，为公司决策提供依据。

2.审计权限

-有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。

-有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及相关的文件、合同、实物资产等。

-有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。

-对违反公司规定的行为，有权提出纠正意见和建议，并督促整改落实；对造成重大损失或严重后果的，有权提出追究相关人员责任的建议。

四、审计工作流程

1.审计计划制定

-内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和风险管理要求，制定年度审计工作计划，报董事会批准后实施。

-年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。

2.审计准备

-根据审计项目成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。

-审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、公司规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况。

-编制审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计程序、审计方法等。

3.审计实施

-审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间等事项。

-审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、合同，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。

-审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的编制和记录，详细记录审计发现的问题、证据及审计人员的分析判断等。

4.审计报告

-审计组在审计实施结束后，应撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见，审计组应对反馈意见进行分析研究，必要时进行核实。

-审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报内部审计部门负责人审核。

-内部审计部门负责人审核通过后，将审计报告征求意见稿报董事会审批。经董事会批准后的审计报告正式印发给被审计单位和相关部门。

5.审计整改

-被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。

-内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。对整改不力的单位和个人，应提出严肃批评，并追究相关责任。

五、财务审计

1.财务收支审计

-审查公司各项收入是否真实、完整，是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。

-检查公司各项成本费用支出是否合规，是否符合公司预算和相关规定，有无超支、浪费等情况。

-审查公司资金的使用和管理情况，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等，确保资金安全、有效使用。

-对公司财务报表进行审计，检查财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度的要求，财务数据是否真实、准确、完