审计处罚管理办法.docx

?第一章总则

第一条目的

为了加强公司内部审计监督，规范审计处罚行为，维护公司正常的经营秩序，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规及公司相关规定，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司内部各部门、所属子公司及分支机构，以及与公司有经济往来的外部单位和个人在接受公司审计过程中涉及的审计处罚事项。

第三条基本原则

1.依法依规原则：审计处罚应当依据国家法律法规、公司内部规章制度进行，确保处罚行为合法合规。

2.事实清楚原则：审计处罚必须以审计查明的事实为依据，证据确凿，不得主观臆断。

3.公正公平原则：对违规违纪行为的处罚应一视同仁，做到公平公正，不偏袒任何一方。

4.处罚与教育相结合原则：通过审计处罚，促使被审计单位和个人认识错误，改正问题，同时加强教育引导，预防类似问题再次发生。

第二章审计处罚的主体与对象

第四条审计处罚主体

公司内部审计机构是实施审计处罚的主体，负责对审计发现的违规违纪行为进行调查取证，并根据本办法提出处罚建议。

第五条审计处罚对象

1.公司内部各部门及其工作人员。

2.所属子公司及分支机构及其负责人和工作人员。

3.与公司有经济往来的外部单位和个人，包括供应商、客户、合作伙伴等。

第三章审计处罚的种类及适用

第六条审计处罚种类

1.警告：对违规情节较轻的行为给予书面警告，责令其限期改正。

2.通报批评：在公司内部范围内对违规行为进行公开通报批评，以警示其他单位和个人。

3.罚款：对违规单位或个人处以一定金额的罚款，罚款金额根据违规情节轻重确定。

4.没收违法所得：对于通过违规行为获取的非法利益，予以没收。

5.暂停或终止业务合作：对与公司有经济往来的外部单位，视情节轻重暂停或终止业务合作关系。

6.其他处罚：根据实际情况，可采取其他适当的处罚措施，如责令赔偿经济损失等。

第七条适用情形及处罚标准

1.财务收支违规

-未按照国家财务法规和公司财务制度进行会计核算，账目混乱，凭证不全的，给予警告，并责令限期整改；情节严重的，处以[X]元以上[X]元以下罚款。

-隐瞒、截留、挪用收入，或者虚列支出、虚报费用的，没收违法所得，并处以违法所得[X]倍以上[X]倍以下罚款；情节严重的，暂停或终止业务合作，并依法追究相关人员责任。

2.资产管理违规

-未按规定进行资产清查、登记、保管，导致资产丢失、损坏的，责令相关责任人赔偿经济损失，并给予警告；情节严重的，处以[X]元以上[X]元以下罚款。

-未经批准擅自处置资产，或者低价转让、出租资产，造成国有资产流失的，追回流失资产，没收违法所得，并处以违法所得[X]倍以上[X]倍以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予通报批评或更严厉处罚。

3.采购与招投标违规

-在采购活动中，违反规定程序，擅自指定供应商、采购价格不合理，或者收受供应商贿赂的，责令改正，没收违法所得，并处以违法所得[X]倍以上[X]倍以下罚款；情节严重的，暂停或终止业务合作，并给予相关责任人纪律处分。

-招投标过程中存在围标、串标、泄露标底等违规行为的，中标无效，没收投标保证金，并处以中标项目金额[X]‰以上[X]‰以下罚款；对参与违规的单位和个人给予通报批评，并禁止其在一定期限内参与公司招投标活动。

4.合同管理违规

-签订合同未遵循公司合同管理制度，合同条款不明确、权利义务不对等，给公司造成损失的，责令相关责任人采取补救措施，挽回损失；情节严重的，给予警告或通报批评，并可处以[X]元以上[X]元以下罚款。

-擅自变更、解除合同，或者未按合同约定履行义务，导致公司遭受经济损失的，责令赔偿损失，并处以损失金额[X]%以上[X]%以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予相应处罚。

5.预算管理违规

-未按规定编制预算，或者随意调整预算，影响公司预算执行和经营目标实现的，责令限期改正，给予警告；情节严重的，处以[X]元以上[X]元以下罚款，并对相关责任人进行问责。

-虚报预算支出，骗取预算资金的，追回骗取的资金，没收违法所得，并处以违法所得[X]倍以上[X]倍以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予严肃处理。

6.其他违规行为

-拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假、隐匿、篡改资料的，给予警告，责令限期改正；拒不改正的，处以[X]元以上[X]元以下罚款。