XX集团公司财务内部控制制度.doc

XX有限责任公司

财务内部控制制度

第一章总则

第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“集团公司”）财务内部控制制度建设，维护集团公司财经纪律，促进集团公司的可持续发展，依据财务相关法律法规和《XX公司财务管理制度》等文件，结合本单位实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称财务内部控制是指为提高财务信息质量，保护国有资产安全、完整，防范、规避经营管理风险，防止欺诈和舞弊，确保国家有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法和控制措施。

第三条本制度适用于集团公司及其所属各单位。

第二章财务内部控制制度的目标和原则

第四条财务内部控制制度基本目标是规范会计行为；保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患；防范并及时发现、纠正错误及舞弊行为；保护集团公司财产的安全、完整；确保国家有关法律法规、集团公司相关规章制度和经营方针的贯彻落实。

第五条财务内部控制制度的原则是符合国家有关法律法规、集团公司财务管理制度和实际情况；约束内部涉及财务工作的所有人员；涵盖各项财务工作和岗位，针对财务业务各环节进行管控；保证财务部门岗位的合理设置，职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明、相互制约、相互监督；遵循成本效益原则合理控制成本；随经济业务发展、环境变化和集团公司管理要求的提高，不断修订和完善本制度。

第三章会计基础工作内部控制制度

第六条会计基础工作是财务工作的基本环节，是对会计核算和会计管理的基础工作的总称。会计基础工作内控制度是为保证会计基础工作满足会计核算与管理的需要而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。

第七条会计机构和岗位设置

集团公司的会计机构为集团本部财务部门、分公司财务部门和子公司财务部门。财务部长为会计机构负责人。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。会计人员的工作岗位实行定期轮换制度。

第八条会计人员

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计人员应具备必要的专业知识和专业技能。熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的《企业会计准则》，遵守职业道德。会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训，每年有一定时间的后续教育。

第九条会计核算

会计核算的主要内容包括：会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务报告。

按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计制度》的规定建立会计帐册，编制会计科目，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。会计核算以实际发生的经济业务为依据，及时办理会计手续，进行按照规定的会计处理方法会计核算，保证会计核算指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记帐本位币,以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则。会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料的内容和要求及使用的软件，应符合财政部关于会计电算化的有关规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。经办人员取得或填制原始凭证，会计人员应对原始凭证进行审核。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。会计人员要根据审核无误的原始凭证和要求填制记账凭证。记账凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、过帐人员、审核人员、核准人员印章。对于现金凭证、银行凭证要加盖出纳人员印章。记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人签名或者盖章。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部长、总会计师批准，可以复印。按照《企业会计准则》的规定和集团公司管理需要设置会计账簿。集团公司采用“用友”财务软件，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。用计算机自动登记帐簿，打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、审核人员、财务部长签字或者盖章。按照规定和要求定期结账。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对帐工作每年至少进行一次。财务会计报告包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实