XX有限公司所属子公司经营管理审计实施方案.doc

XX有限公司所属子公司

经营管理审计实施方案

一、编制依据

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和公司年度审计计划安排的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。

二、被审计单位的基本情况

XX有限公司成立于XX年XX月XX日，注册地位于XX，法定代表人为XX。经营范围包括企业总部管理；企业管理咨询服务、教育咨询服务、企业形象策划服务、会议及展览服务、摄影服务、广告制作服务、广告发布服务、广告代理服务、代驾服务、大型活动组织服务；工艺品（收藏品、象牙及其制品除外）销售；汽车租赁；贸易进出口；广告牌制作。

审计目标

1.评估企业的经营状况，揭示潜在风险，为改进企业经营管理和提高经济效益提供依据。

2.确保企业财务报表的真实性、合规性，保护投资者和其他利

益相关者的合法权益。

3.促进企业完善内部控制制度，提高经营效率和效果。

四、审计范围与内容

此次审计范围为子公司的经营管理审计，主要包括：经营审计、内部控制审计、管理审计。根据工作实际，视情况进行延伸审计。具体审计内容如下：

（一）管理审计

1.管理职能审计

（1）审查计划职能，有无适当的经营目标，有无能保证目标实现的各种计划，以及有无正确的决策程序。

（2）审查组织职能，有无有利于经营目标实现的组织结构，协调统一工作，个人与群体工作及人员配备、选拔、使用、考核、开发的制度。

（3）审查领导职能，是否有素质高、方法得当、具有集结人们能力与意愿的领导群体。

（4）审查控制职能，有无健全有效的内部控制制度，内部控制制度是否能够执行。

2.管理部门审计

（1）审查组织机构，原有组织机构是否合理，是否适应企业生产经营的需要，管理幅度和管理层次的确定是否合理，专业职能管理体系是否合理。

（2）审查管理职能和职责分工，组织机构中管理人员的素质与其职务、职责、职权是否相称。

（二）内部制度审计

1.审计治理结构、内部机构设置与权责分配情况

（1）组织内部机构的设置是否能够适应组织经营管理的实际需要和外部环境的变化，是否符合减少管理层级和提高效能的原则。

（2）组织是否根据经营目标、职能划分和管理要求，明确高管人员、职能部门和分支机构及基层作业单位的职责权限。

（3）组织有无通过有效途径和方式使所有员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况。

（4）组织有无内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、职务说明书、权限指引等。

2.审计企业文化建设情况

（1）组织高管人员有无在组织范围内培养健康向上的整体价值观

（2）组织高管人员是否树立有利于实现组织内部控制目标的管理理念和经营风格

（3）组织是否分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或行为准则

（4）高管人员是否恪守以诚实守信为核心的职业操守

（5）高管人员有无加强员工职业道德宣传、引导、教育、培训和监督检查。

3.审计人力资源政策的制定与执行情况

（1）组织有无建立完善的人力资源管理方面的制度

（2）组织是否将职业道德和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准

（3）组织是否重视和加强员工培训

（4）组织有无建立和完善针对各层级员工的激励约束机制。

4.审计反舞弊机制的设立与执行情况

（1）组织有无建立健全反舞弊机制

（2）组织有无根据自身的经营范围、业务流程和其他情况明确反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容

（3）组织有无建立和完善投诉、举报管理制度。

（三）经营审计

1.对企业的经营水平进行综合评价，分析其经营能力

（1）审查业务经营计划的完成情况及其影响因素，审查业务经营各个环节的状况，找出其薄弱环节和不适应的地方，找出影响经营效益的因素；

（2）审查各生产要素对经营的保证程度

（3）审查各生产要素的利用情况，对生产要素的利用程度进行评价。

2.人力资源利用效益审计

（1）劳动力结构的审查。各类劳动力的组成是否合理，主要研究工程技术人员的各专业人数是否和生产要求相适应，各工种工人的人数、比例是否符合生产要求，技术人员要审查高级、中级、初级人员的结构是否合理。

（2）劳动力分布的审查。审查生产、管理、服务部门、各车间、各科室的职工人数占职工总数的比例是否合理。审查科技人员、高等级工人在各部门、各单位的分布是否合理。

（3）劳动定额和定员的审查。审查劳动定额、定员是否合理

（4）劳动力保证程度的审查。审查实际职工人数是否缺额，审查是否曾发生因劳动力不足而影响生产的事故，了解企业某些部门或工种是否有经常性的加班情况来验证劳动力是否缺额。

（5）劳动力素质的审查。职工职业道德水平是否达标，职工文化技术水平与往年相比是否有所变化，审查职工健康水平，审查学习、培训计划完成情况。

（6）劳动力流动性的审查。审查劳动力从本企业流出或流入本企业的情况。审查劳动力流动是否正常。

（7）审查