公司资金管理风险防控管理办法.doc

XX有限责任公司

资金管理风险防控管理办法

第一条为了防控资金管理风险，保障资金安全，维护公司的合法权益，特制定本办法。

第二条资金管理的基本要求为账款分离，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。

第三条本办法中“维护企业的资金”是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其它资金，上述资金的管理应当合法合规。

第四条资金管理不得违反国家法律、法规、规章以及其他规范性文件的规定，不得未经审批或超越授权审批使用资金。

第五条银行账户的开立、审批、使用、核对和清理应当符合国家有关法律、法规要求。

第六条资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。

第七条票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效。应当妥善保管票据，避免票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章。

第八条职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理。

第九条资金管理控制岗“公司管理层”的主要职责：

（一）制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权；

（二）审批有关资金管理制度；

（三）审批现金、银行存款的支付申请。

第十条资金管理控制岗“各部门管理岗位”的主要职责：

（一）部门用款申请；

（二）授权范围内审批部门个人用款申请。

第十一条资金管理控制岗“财务分管领导”的主要职责：

（一）审核有关资金管理制度；

（二）批准银行开户；

（三）与金融机构洽谈；

（四）权限范围内审批现金数目。

第十二条资金管理控制岗“综合部负责人”的主要职责：

（一）组织拟定有关资金管理制度；

（二）权限范围内审批现金数目；

（三）与金融机构洽谈；

（四）指导、协调资金管理工作；

（五）抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节。

第十三条资金管理控制岗“会计人员”的主要职责：

（一）审核业务经办人员提交或填制的原始凭证；

（二）编制记账凭证；

（三）填制资金总账。

（四）复核现金盘点表；

（五）复核银行余额调节表；

（六）复核部门及个人用款申请；

（七）复核现金记录和支票登记本。

（八）银行预留印签和有关印章的保管。

第十四条资金管理控制岗“出纳”的主要职责：

（一）办理银行开户、撤销等；

（二）盘点现金，填制现金盘点表；

（三）核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表；

（四）填制银行、现金日记账；

（五）保管现金，控制现金数目；

（六）开出支票并进行登记；

（七）按规定办理部门及个人用款支付；

（八）定期与总账核对银行、现金日记账；

（九）购买、保管空白收据、支票等票据。

第十五条严格执行资金管理内部制度，规范公司的资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行。

第十六条公司资金支出申请的审批权限类别。

（一）审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见；

（二）审批：指有关领导根据审核意见进行批准；

（三）核准：指财务部门负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。

第十七条资金支付审批先由用款人填写报销单或资金申请单并签名，经各业务部门负责人进行审核签字确认，财务负责人核准后由管理层在授权范围内审批。财务部门会计审核并编制记账凭证，出纳办理付款。

第十八条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

第十九条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。

第二十条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。

第二十一条公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，“货币资金”包括现金、银行存款和其它货币资金。

第二十二条公司的货币资金支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。

第二十三条资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定：

（一）根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用；

（二）公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为公司月度资金管理的指令性标准。

第二十四条公司财务部门设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司月度工作会议讨论批准。

第二十五条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，执行董事、总经理共同批准后，财务部门方可办理。

第二十六条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相