集团公司资产管理制度.docVIP

XX集团有限公司

资产管理制度

第一章总则

第一条为了加强对集团公司资产的管控，保证资产的安全性与完整性，提高资产的运营效率，防止并及时发现和纠正资产管理中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和集团《财务管理制度》，制定本办法。

第二条本办法适用于集团总部及各所属公司，各所属公司应当根据本办法的规定结合自身实际情况制定相应的资产管理细则，并报集团财务部备案后执行。

第二章存货管理

第三条本办法所称存货，是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品、开发成本、开发产品、委托加工物资、包装物、消耗性生物资产。公司代销、代管、代修、受托加工的存货，其所有权虽不归企业，也应纳入公司存货管理中。

第四条公司应严格进行存货预算管理，将存货管理与销售预算、生产预算相结合，合理制定存货计划，确定库存量，定期对存货进行评价分析，减少存货积压，加快存货周转。

第五条存货的日常管理

（一）存货的核算，应当符合《企业会计准则》和集团制定的《财务管理制度》的规定。公司取得的存货按成本进行初始计量，发出存货按加权平均法确定发出存货的实际成本。

（二）存货的取得，应根据各种存货采购间隔期和当前库存量，综合考虑行业特点、生产经营计划、市场供求等因素，本着成本效益原则，确定外购、委托加工或自行生产等不同类型的存货取得方式，并充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

（三）存货的验收入库，应规范存货验收程序和方法，对各种方式取得存货的质量、数量、技术规格等方面进行查验，在验收无误后方可办理入库或其他手续。仓储部门对于入库的存货，应根据入库单的内容对存货的品种、质量、数量等进行检查，符合要求的予以入库；不符合要求的，应当及时办理退换货等相关事宜。入库记录要真实、完整，定期与财会等相关部门核对，不得擅自修改。

（四）存货的保管，公司应当建立存货保管制度，仓储部门应当定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作。存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时计入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。

公司应当根据自身的生产经营特点制定仓储总体计划，并考虑公司整体布局，工艺流程，设备摆放等因素，相应制定人员分工、实物流动、信息传递等具体管理流程和办法，明确相关责任追究制度。

（五）存货的领用、发出，各公司应当根据自身的业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制定严格的存货领用发出制度，明确存货发出和领用的审批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录。公司仓储部门应核对经过审核的领料单或发货通知单的内容，做到单据齐全，名称、规格、计量单位准确；符合条件的准予领用或发出，并与领用人当面核对、点清交付。仓储部门定期将发货记录与销售部门和财务部门核对。对于大批存货、贵重商品或危险品的发出，均应当实行特别授权；仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。

（六）公司财务部门应根据存货种类繁多、存放地点复杂、出入库频繁等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现账实不符情况。

（七）对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货单办理入库手续。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可选择修复、报废等处理措施。

第六条房地产存货管理

（一）房地产公司应加强对开发项目资金筹集与运用、物资采购和使用、财产清理与变现等业务的会计核算，真实、完整反映开发项目的成本费用发生情况、资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。

（二）房地产公司应建立开发项目成本台账，通过项目目标成本和开发成本台账对房地产项目开发全过程进行核算与管理；房地产开发项目竣工验收后，应及时对项目的投入产出进行评估。

（三）房地产公司对未售物业应建立台账进行核算及管理，在确保完整和安全的前提下合理利用，增收增值。

第七条存货的定期盘点

（一）存货盘点采用永续盘存制。公司对重要存货至少每季度盘点一次，并且应当于每年年度终了开展全面的存货盘点清查，及时发现存货减值迹象，将盘点清查结果形成书面报告，报公司财务部门、财务总监、总经理及董事长。

（二）公司应当建立存货盘点清查工作规程，结合公司实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性。

（三）存货盘点应及时编制存货盘点表。对于存货变质、毁损、报废或流失的要查明原因，分清责任。确需报损报废的资产，按照规定权限报经批准后处理。多部门人员共同盘点，应当充分体现相互制衡，严格按照盘点计