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XX集团有限公司

不良资产管理办法

第一章总则

第一条为加强XX集团有限公司（以下简称集团）资产管理，防止资产流失，结合集团实际制定本办法。

第二条本办法所称不良资产，是指企业因业务调整拟退出资产及其他低效无效资产。

第三条集团不良资产管理实行统一管理、分级负责的管理体制，遵循依法规范、效益优先、责权明确、奖惩结合的管理原则。

第四条本办法适用于集团机关及所属各单位。

第二章管理机构和职责

第五条集团财务资产部是集团不良资产归口管理部门，主要职责是：

（一）组织起草和修订集团不良资产管理制度；

（二）组织、协调集团相关部门开展不良资产日常管理和不良资产处置审批等工作；

（三）承担不良资产管理涉及的预算管理工作；

（四）承担资产减值准备的核销审批及备案工作；

（五）指导、监督、检查所属单位不良资产管理工作；

（六）组织、协调其他与不良资产管理相关的工作。

第六条集团相关部门按照各自职责分工参与不良资产管理工作，其中：

（一）财务资产部承担债权类不良资产的管理工作，组织协调集团相关部门做好不良债权及不良存货的处置审核报批工作；承担固定资产类不良资产调剂、处置、出租及报废资产处置审核报批等管理工作；

（二）规划计划与技术发展部从发展规划、综合利用、节约投资等方面对不良资产管理提出意见和建议；

（三）企管法规部承担不良资产管理涉及的法律文件审核、法律咨询、调查和诉讼等工作；承担股权类不良资产管理工作；

（四）生态资源管理部承担土地使用权类不良资产管理和处置审核报批工作；

（五）质量安全环保部承担不良资产管理的安全、环保监督工作；

（六）纪委办公室对不良资产管理工作中发现的违规违纪问题进行查处；

（七）物资装备部承担存货类不良资产管理工作；

（八）价格定额管理中心对不良存货中原材料的处置价格进行审核管理；

（九）市场开发部承担对不良存货中产成品处置价格的审核管理工作。

第七条集团所属各单位应当明确不良资产管理机构和管理人员，主要履行以下职责：

（一）贯彻集团制度要求，承担本单位不良资产管理工作；

（二）承担本单位不良资产清查、保管和维护工作；

（三）按上级批复组织本单位不良资产评估、处置等工作；

（四）与不良资产管理相关的其他工作。

第三章日常管理

第八条集团所属各单位应建立不良资产台账，定期组织清查，摸清数量、分布情况，根据清查盘点结果制定管理和处置方案。

第九条集团所属各单位应对不良资产的形成原因进行认真剖析，查明资产损失的原因，加强内部控制，避免造成新的资产损失。

第十条集团所属各单位不良资产减值准备计提及财务核销，按照相关管理办法执行。

第四章处置基本要求

第十一条下列不良资产不得处置，但消除或改变原有状态或形态而达到国家和油田公司、集团有关资产处置要求的除外：

（一）国家明文规定不许转让和扩散的；

（二）国家明文规定淘汰的；

（三）处于涉讼或抵押状态的；

（四）权属不清或与其他组织存在争议的；

（五）存在安全环保隐患的；

（六）国家和油田公司、集团有明确规定不得处置的其他资产。

第十二条处置应遵循的原则：

（一）调剂优先原则。处置应首先考虑在集团、油田公司内部进行调剂，内部不能调剂的方可采取其他处置方式；

（二）效益优先原则。应优先选择方案可行、经济效益好的处置方案，最大限度降低处置成本，提高处置收益；

（三）公开处置原则。应坚持公开、公平、公正原则，鼓励实物资产通过产权交易市场公开处置。

第十三条按照不同的资产形态，处置可分别采取以下方式：

（一）实物类主要包括内部调剂、对外出售（包括委托处置、进场交易等）、出租等；

（二）股权类主要包括股权转让、解散清算、股权划转、股权核销等；

（三）债权类主要包括联合清欠、法律清欠、债务重组等；

（四）无形资产及其他类的处置方式参照实物类不良资产执行。

第十四条报废固定资产的处置程序及相关规定按照《XX总公司报废资产处置管理实施细则》执行；闲置固定资产处置程序及相关规定按照《XX总公司闲置固定资产管理实施细则》执行，其他不良资产处置一般应按以下程序执行：

（一）资产使用或管理单位提出处置方案，本单位资产、经营、市场、纪检等相关部门按职责分工对处置方案进行审核，提出审核意见。财务部门对处置方案进行最终复核，形成正式报告报集团财务资产部进行审核。处置报告原则上应当包括资产的现状、形成原因、清理追索情况、拟采取的处置方式、受让方情况、预计处置收入、预计处置损益、本单位对处置方案的审批过程等内容。报告应加盖所属单位公章。同时提供处置方案、相关鉴定材料、有关本次不良资产处置事宜的总经理办公会会议纪要。

（二）集团财务资产部组织、协调集团相关部门按本细则第六条规定的职责分工，对所属各单位处置报告进行审核，并提出审核意见。

（三）集团财务资产部依据相关部门的审核意见，对报告进行复核，提出处置意见