学院食堂财务管理内控制度.docVIP

XX学院

食堂财务管理内控制度

第一章总则

第一条为进一步提高学院食堂财务管理水平，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，维护师生合法权益，促进教育事业健康发展，根据上级有关文件要求，结合我院食堂管理的实际情况，特制订本制度。

第二条学院食堂要以服务师生为宗旨，认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，坚持“公益性、非营利性”原则，坚持“厉行节约、反对浪费”原则，实行“单独建账，成本核算，价格合理，收支平衡”的食堂财务管理办法。

第三条食堂财务管理工作实行制度管理、成本管理、绩效管理和问责管理，实现财务管理效益最优化。

第二章食堂财务管理体制及岗位设置内控制度

第四条建立食堂财务管理体制。学院食堂财务管理实行法人负责制，院长是第一责任人。学院食堂财务纳入学院财务统一管理，按照权责发生制原则，对食堂收入和成本进行明细核算。

第五条建立健全学院食堂监督机制。学院食堂应成立由学院领导、学生家长、教师代表、食堂管理人员、学院财务人员等组成的膳食委员会，全面负责监督食堂运营及财务管理情况。学院膳食委员会每月对食堂膳食和服务质量进行满意度测评。

第六条建立健全学院食堂财务审批制度。学院食堂财务实行院长审批制度。学院应明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，对于重大开支和重要的经济事项决策，除经学院领导集体研究决定外，还应向膳食委员会通报有关情况并征求意见。

第七条学院食堂财务管理的岗位设置。食堂财务管理根据不相容岗位分设的要求，配备专（兼）职会计人员，设置食堂会计、出纳、物资保管员等岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确职责和权限，各司其职，相互监督。

（一）建立食堂会计核算岗位内部控制制度。食堂财务机构内部分工要做到收支分开、分工明确、责任清楚。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。学院食堂分管负责人、后勤管理主任要定期或不定期地抽查库存现金，核对食堂结存资金。

（二）建立食堂账目稽核制度。应建立食堂内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式，学院内部稽核小组定期（至少一学期一次）抽查审计食堂会计账目。

（三）食堂财会人员调离本岗位，按有关规定办理交接手续。

第八条食堂财务岗位工作职责

（一）会计工作职责

1.按要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”等账簿进行会计核算。

2.每月月底前向学院报送上月相关报表，每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。

3.依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。

4.装订会计账簿、会计凭证、会计报表等会计资料，按规定妥善保管、移交会计资料。

5.完成职责内的其他会计核算工作。

（二）出纳工作职责

1.根据岗位工作职责，规范处理职责范围内的各项业务。食堂的所有收入都必须通过学院财务存入财政专户，不得坐支现金，做到日清月结。

2.费用发票审核管理。

（1）物品采购报销必须提供正规税务发票。

（2）发票内容要素包括单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额；发票签字手续包括采购人签字、收料人签字、分管领导审核、负责人签字。凡费用的发票相关人员的签字签在发票右下角，避免装订后被覆盖。物资采购、维修、设备等费用发票，凡金额大、项目多，发票摘要不能记载明细内容的，需附明细清单、合同等附件，明细清单金额要与发票金额一致，明细清单要加盖供货单位印章。

3.须按要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”等序时日记账。日记账的登记必须以公历年度为准，即1月1日至12月31日，不得跨年度登记。

4.负责登记食堂固定资产备查账（台账）。

5.完成职责范围内的其他出纳工作。

（三）物资保管员工作职责

1.对所有食堂物资进行收发及验质，并登记“库存物资数量金额明细账”台账，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。

2.对购进货物开具入库单（一联为存根联，一联为会计记账联，一联结算联给供应商），对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂分管负责人处理。

3.发放物资必须开具出库单（一联为存根联，一联会计记账联），及时登记入账，做到先进先出。每周向出纳送一次出库单；每月底清查盘点一次，并在次月1日及时把盘点表报送会计。

4.根据库存物资的数量余缺情况，向采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价等要素。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。

5.完成其他物资保管工作。

（四）采购员工作职责

1.遵照学院食堂原材料采购的要求执行。

2.所有采购的原材料或物资原则上实行2人以上采购，定期轮换的方式。所有食材采购通过“天下良仓采购平台”下单。

3.所有采购的原材料或物资，由验收人、库管员、单位领导签字后办理报账手续。

4.完成职责范围内的其他工作。

第三章食堂物资采购保管内控制度

第九条食堂物资采